一、单项选择题 答案部分 重选章节
1.下列不属于税法构成要素的是( )。
A.税目
B.税率
C.计税依据
D.纳税义务发生时间
2.下列关于起征点与免征额的说法中，不正确的是( )。
A.征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税
B.征税对象的数额未达到起征点的不征税
C.当课税对象小于免征额时，不予征税
D.当课税对象大于免征额时，仅对免征额部分征税
3.根据增值税的规定，纳税人进口货物，应当向( )申报纳税。
A.纳税人注册地
B.报关地海关
C.货物销售地
D.货物卸载地
4.下列单位和个人中，不属于增值税纳税人的是( )。
A.进口固定资产设备的企业
B.销售商品房的公司
C.零售杂货的个体户
D.生产销售家用电器的公司
5.某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计l000元,其中运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。该企业可抵扣的进项税额为( )元。
A.61.6
B.70
C.77
D.88
6.根据增值税的规定，纳税人以l个月或者l个季度为l个纳税期的,自期满之日起( )内申报纳税。
A.5日 B.7日
C.10日 D.15日
7.某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2013年10月份生产销售了一批化妆品，不含税售价为l00万元。消费税税税率为30%。则该企业lo月份应缴纳的消费税为( )万元。
A.30
B.40
C.50
D.60
8.下列各项中，不征收营业税的是( )。
A.销售房地产
B.转让商标权
C.提供一项修理业务
D.出租一栋房产
9.根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产。其申报缴纳营业税的地点是( )。
A.不动产所在地
B.纳税人经营地
C.纳税人居住地
D.销售不动产行为发生地
10.个人所得税工资薪金所得项目适用( )的税率形式。
A.超额累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.其他税率
11.在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（ ）。
A．经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
B．账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位
C．财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位
D．无完整考核依据的小型纳税单位
12.某演员参加商业演出，一次性获得表演收入5000元，该演员应缴纳个人所得税的税额为( )元。
A.600
B.800
C.1000
D.1300
13.下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有( )。
A.增值税
B.税收滞纳金
C.非广告性赞助支出
D.销售成本
14.税务登记不包括( )。
A.开业登记
B.变更登记
C.核定应纳税额
D.注销登记
15.不属于增值税征税范围中的应税服务的内容的是( )。
A.提供修理修配劳务
B.水路运输服务
C.邮政特殊服务
D.文化创意服务
16.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述错误的是( )。
A.采取托收承付方式销售货物，为收到货款的当天
B.采用直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天
C.提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D.进口货物的，为报关进口的当天
17.根据规定，受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式是( )。
A.查账征收
B.查验征收
C.委托代征
D.代收代缴
18.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的l2个月内累计超过( )的，应当依法申报办理税务登记。
A.90日
B.180日
C.360日
D.30日
19.纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在( )向税务机关提出延长停业登记。
A.停业期满前
B.停业期满后
C.停业期满前5日
D.停业期满后5日
20.税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是( )。
A.从事生产、经营的纳税人到外县(市)进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明
B.主管税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》
C.纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记
D.外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票
21.下列各项中，不属于行业发票的有( )。
A.商业零售统一发票
B.商业批发统一发票
C.广告费用结算发票
D.工业企业产品销售统一发票
22.根据规定，邮寄申报以下列( )为实际申报日期。
A.到达的邮戳日期
B.寄出的邮戳日期
C.税务机关实际收到的日期
D.填制纳税申报表的日期
23.国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于( )。
A.增值税专用发票
B.行业发票
C.专用发票
D.专业发票
24.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全。能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。
A.定期定额征收
B.查验征收
C.查账征收
D.查定征收
25.下列专用发票，可以作为抵扣凭证的有( )。
A.仅取得发票联或抵扣联
B.认证不符，密文有误
C.虚开的发票
D.按规定开具的发票
26.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，可以采取的措施是( )。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款金额的存款
B.责令其限期交纳应纳税款
C.责令纳税人提供纳税担保
D.阻止出境
27.根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括( )。
A.扣押纳税人财产
B.税务行政复议
C.缴纳税款
D.纳税申报
28.税务代理机构只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为，这体现
了税务代理特点中的( )。
A.中介性
B.法定性
C.自愿性
D.灵活性
29.税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有( )。
A.小轿车 一处住房以外的豪宅
C.单价5000元以下的生活用品
D.古玩字画
30.下列各项中，属于执行5%～20%的幅度税率的行业为( )。
A.建筑业
B.金融保险业
C.服务业
D.娱乐业
二、多项选择题 答案部分
1.下列各项中，属于税收的作用的有( )。
A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
B.是国家调控经济运行的重要手段
C.是国家组织财政收入的主要形式
D.具有维护国家政权的作用
2.下列各项中，属于税收特征的有( )。
A.强制性
B.无偿性
C.自愿性
D.固定性
3.下列属于税法的最基本的构成要素的有( )。
A.税目
B.纳税义务人
C.征税对象
D.征税人
4.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有( )。
A.增值税
B.土地增值税
C.企业所得税
D.个人所得税
5.在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有( )。
A.房产税
B.城市维护建设税
C.车辆购置税
D.城镇土地使用税
6.从量计征是以征税对象的( )为计税依据。
A.重量
B.体积
c.数量
D.计税金额
7.下列各项中，不属于增值税纳税人的有( )。
A.提供运输劳务的运输公司
B.提供建筑劳务的建筑公司
C.提供娱乐服务的KTV
D.提供修理劳务的修理店
8.下列各项中，可以被认定为一般纳税人的有( )。
A.某啤酒生产销售企业年应税销售额为90万元
B.某非企业性单位年应税销售额为30万元
C.自然人张某当年的应纳税销售额为80万元
D.某连锁超市年应税销售额为100万元
9.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有( )。
A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B.固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
10.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税税目的有( )。
A.卷烟
B.实木地板
C.大客车
D.彩电
11.根据消费税的规定，下列有关纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
A.采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
B.采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.纳税人自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D.纳税人进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为货物运输进境的当天
12.营业税按行业实行有差别的比例税率，下列行业中适用5%营业税税率的有( )。
A.文化体育业
B.金融保险业
C.交通运输业
D.销售不动产
13.根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的有( )。
A.转让专利权的企业
B.提供文化体育业的单位
C.提供修理修配劳务的个人
D.销售卡车的车厂
14.北京市A公司因调整公司架构，将其在承德市的一块土地使用权转让给石家庄市的B公司。双方已经办理了相关过户手续。根据《营业税暂行条例》的规定，A公司营业税纳税申报的地点不应当是( )。
A.石家庄市
B.承德市
C.天津市
D.北京市
15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。
A.国债利息收入
B.接受捐赠收入
C.纳入财政管理的政府性基金
D.财政拨款
16.下列关于营业税纳税地点的表述中，符合法律规定的有( )。
A.纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B.纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C.纳税人从事运输业务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.纳税人转让无形资产，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
17.下列关于企业所得税的相关说法中，正确的有( )。
A.企业所得税按纳税年度计算
B.企业所得税的纳税年度自公历l月1日起至12月31 日止
C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳
税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.企业所得税分月或者分季预缴
18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所而在境内居住满l年的个人
C.在中国境内无住所又不居住
D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人
19.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有( )。
A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额
B.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额
C.劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额
D.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额
20.下列属于个人所得税劳务报酬所得项目的有( )。
A.个人从事设计取得的收入
B.个人从事翻译取得的收入
C.个人出版书籍取得的收入
D.个人在某企业工作取得的收入
21.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有( )。
A.纳税人破产
B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人被吊销营业执照
D.纳税人暂停经营活动
22.在计算所得税时，不得扣除的项目有( )。
A.国债利息收入
B.财政部拨款
C.税收滞纳金
D.企业所得税税款
23.下列人员中应自行申报纳税的有( )。
A.年所得10万元以上的
B.从中国境内有两处或者两处以上取得工资的
C.从中国境外取得所得的
D.取得应纳税所得，且没有扣缴义务人的
24.下列各项中，属于普通发票的有( )。
A.行业发票
B.专业发票
C.专用发票
D.运输货票
25.下列各项中，属于税务代理的法定业务的有( )。
A.办理税务登记
B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续
C.制作涉税文书
D.提供审计报告
26.下列关于开具发票的说法，正确的有( )。
A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票
B.开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联加盖单位财务印章或者发票专用章
C.填写发票一律使用中文
D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票
27.下列各项中，属于纳税申报方式的有( )。
A.直接申报
B.简易申报
C.邮寄申报
D.数据电文申报
28.属于纳税申报中的数据电文申报方式的有( )。
A.电子数据交换
B.电子邮件
C.电传
D.传真
29.根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务有( )。
A.制作涉税文书
B.税务行政复议
C.缴纳税款
D.纳税申报
30.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施有( )。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
三、判断题
1.税收的强制性是税收“三性”的核心，保证了国家税款的及时、足额入库。( )
2.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，是区别不同税种的重要标志。 ( )
3.起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。 ( )
4.我国现行的增值税属于消费型增值税。 ( )
5.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。 ( )
6.根据营业税的规定，服务业执行5%～20%的幅度税率，具体使用的税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。 ( )
7.A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向8市税务机关解缴。 ( )
8.按照征税对象分类，可将全部税收划分为工商税类、关税类。 ( )
9.某演员取得一次性的演出收入2.1万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。 ( )
10.兼营非应税劳务是指销售货物或应税劳务与提供非应税劳务不同时发生在同一购买者身上，也不发生在同一项销售行为中。 ( )
11.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 ( )
12.纳税人兼有不同税率或者征收率的情况下，必须分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。 ( )
13.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请。 ( )
14.纳税人对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。 ( )
15.从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票;但根据需要可以代开。 ( )
16.简易申报方式节省了时间，降低了纳税成本，是纳税申报的一种变通的方法。 ( )
17.生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人适用查定征收方式。 ( )
18.委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。 ( )
19.税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过90天。 ( )
20.我国税务刑事处罚的主刑包括死刑、无期徒刑、有期徒刑、拘役、罚金。 ( )
四、案例分析题 答案部分
1.某汽车轮胎生产企业，2008年实现净利润为一500万元，2009年实现净利润l00万元2010年实现净利润280万元，2011年实现净利润一50万元，2012年实现净利润i00万元。2013年度该企业有关经营情况如下：
全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元;应结转产品销售成本3000万元;应缴纳增值税90万元，消费税ll0万元，城市维护建设税l4万元，教育费附加6万元：发生产品销售费用250万元;发生财务费用12万元(其中因逾期归还银行贷款，
支付银行罚息2万元);发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元);发生营业外支出70万元(其中因排污不当被环保部门罚款15万元)。(提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除;固定资产盘盈作为前期差错处理，调整以前年度利润)
要求：根据以上材料，回答下列问题。
(1)该企业2013年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是( )。
A.固定资产盘盈收入
B.产品销售收入
C.国债利息收入
D.其他业务收入
(2)该企业2013年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有( )。
A.环保部门罚款15万元
B.销售费用250万元
C.增值税90万元
D.消费税ll0万元
(3)根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2008年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补.下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )年。
A.10
B.6
C.5
D.3
(4)该企业2013年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为( )万元。
A.4294
B.4249
C.4309
D.4364
(5)该企业2013年应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.189
B.200.25
C.194
D.171.5
025-84606360 52281675
