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差旅费报销流程及工作中的处理技巧

 

差旅费报销流程及工作中的处理技巧


  日常费用模块
  1.差旅费
  2.会议费
  3.招待费
  4.办公费
  5.广宣费
  6.车间费用
  7.餐费
  8.其他支出

  一、差旅费
  (一)差旅费报销范围
  

  注意:
  1.一般情况下,单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了,或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
  2.至于外地餐券能不能计入差旅费中,税法上并没有相关的文件规定。

  (二)差旅费报销程序
  差旅费的预借程序
  

  财务部门处理差旅费报销的工作步骤
  1.审核单据是否真实、合法
  2.按照本单位差旅费开支管理办法对差旅费进行结算
  3.编制会计凭证后交给出纳员
  4.出纳员具体办理现金收付
  正常差旅费符合内部控制制度的凭票直接报销。
  差旅费补贴,有些省市不能直接计入差旅费。如:北京市不能提供发票,出差补贴一律要并入当月工资计征个人所得税。

  (三)差旅费报销的相关规定
  1.报销人必须取得相应的合法单据(相关规定见原始单据的一般要求),且发票上有经办人和证明人签名。
  2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目填写,注明附件张数;金额大小写必须完全一致;简述费用内容或理由。
  3.按规定的审批程序报批。
  4.报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
  (四)报销单的黏贴

  (五)费用审批流程及报销的时间
  费用审批签字流程
  

  日常费用报销单
  

  差旅费报销单
  

  差旅费报销单的填写
  注意报销时间的安排
  为了协调公司对内、对外业务的工作安排,方便员工费用报销,财务部将报销时间具体安排如下:
  1.财务报销时间:例如公司财务部每周二、周四为财务报销日
  2.下班前30分钟为财务结账时间,不对外报销
  3.借款支出及对外付款不受以上时间限制,可随时办理
  4.当年发票,应在当年办理报销,跨年度的发票,不予报销
  中央预算单位实行公务卡制度
  

  

  
  

  例题一
  原始凭证:
  1.差旅费报销单
  2.收据
  11月30日,人事部职工赵晴出差返回,报销差旅费2,500元,余款500元退回。
  
  
  借:管理费用——差旅费    2,500
    库存现金          500
    贷:其他应收款——赵晴    3,000

  例题二
  原始凭证:差旅费报销单
  11月30日,采购部报销本月差旅费,共计4,432元,用现金支付。
  借:管理费用——差旅费    4,432
    贷:库存现金         4,432
  



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