库存现金清查结果的账务处理
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盘盈
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审批前
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借:库存现金
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
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审批后
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借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:其他应付款(需要支付或退还他人)
营业外收入(无法查明原因)
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盘亏
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审批前
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借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:其他应付款(需要支付或退还他人)
营业外收入(无法查明原因)
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审批后
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借:其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿)
管理费用(管理不善造成的)
营业外支出(自然灾害等原因造成)
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
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存货清查
结果的账
务处理
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盘盈
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审批前
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借:原材料/库存商品
贷:待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢
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审批后
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借:原材料/库存商品
贷:待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢
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盘亏
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审批前
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借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:原材料/库存商品
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审批后
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借:其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿)
管理费用(管理不善造成的损失)
营业外支出(自然灾害等原因造成的损失)
贷:待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢
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固定资产
清查结果
的账务
处理
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盘盈
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审批前
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借:固定资产
贷:以前年度损益调整
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审批后
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借:以前年度损益调整
贷:盈余公积——法定盈余公积
利润分配——未分配利润
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盘亏
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审批前
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借:待处理财产损溢
累计折旧
贷:固定资产
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审批后
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借:其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿)
营业外支出
贷:待处理财产损溢
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无法支付的应付账款
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借:应付账款
贷:营业外收入
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无法收回的应收账款
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计提坏账准备
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借:资产减值损失
贷:坏账准备
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实际发生坏账
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借:坏账准备
贷:应收账款已确认并
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转销的应收账款又收回
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借:应收账款
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:应收账款
或:
借:银行存款
贷:坏账准备
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