经济法基础补充试卷1

补充卷1 补充卷1答案 重选试卷

补充试卷一

一、单项选择题

1、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（　）。

A、如需要开具增值税专用发票必须请税务机关代开

B、应税服务年销售额为600万元的其他个人为增值税小规模纳税人

C、符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

D、除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人

2、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（　）。

A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

B、纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

3、下列关于法律关系主体种类的说法正确的是（　）。

A、无国籍人不属于法律关系主体

B、法人组织分为营利法人和非营利法人

C、非法人组织不属于法律关系主体

D、国家可以成为法律关系主体

4、甲公司为增值税一般纳税人，2017年5月，采购一批原材料取得增值税专用发票注明价款150万元，其中单价15万元每吨，总计10吨，运输途中发生合理损耗2％。购进一批周转材料，取得增值税专用发票注明10万元，在执法部门检查中发现该周转材料为不合格产品被销毁。招待客户时花费餐饮服务费1万元。甲公司当月可以抵扣的进项税的下列计算列示中，正确的是（　）。

A、150×17％×（1-2％）+1×6％=25.05（万元）

B、150×17％+1×6％=25.56（万元）

C、150×17％×（1-2％）=24.99（万元）

D、150×17％=25.5（万元）

5、下列关于会计账簿的表述中，不正确的是（　）。

A、会计账簿分为总账、明细账、日记账以及备查账

B、会计账簿出现跳行现象的，更正后应由会计人员在更正处盖章

C、会计账簿必须依据经过审核的会计凭证进行登记

D、任何单位不得在法定账簿之外私设会计账簿

6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是（　）。

A、自创商誉

B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

C、与经营活动无关的无形资产

D、外购的专利权

7、某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟农的收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（　）。（价外补贴为收购价款的10％，烟叶税的税率为20％）

A、10×10％＝1（万元）

B、10×20％＝2（万元）

C、10×（1＋10％）×20％×1/2＝1.1（万元）

D、10×（1＋10％）×20％＝2.2（万元）

8、根据支付结算法律制度的规定，下列关于基本存款账户的表述中，说法不正确的是（　）。

A、基本存款账户的开立需中国人民银行核准

B、开立一般账户必须先开立基本存款账户

C、基本存款账户是对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户

D、异地常设机构可以申请开立基本存款账户

9、甲公司无偿赠与乙公司一张支票，对于该项行为的表述中错误的是（　）。

A、乙公司因此享有付款请求权

B、乙公司未支付对价故不享有票据权利

C、持票人的付款请求权被拒绝可以行使追索权

D、若甲公司是受胁迫赠与乙公司支票的，则乙公司不享有票据权利

10、2017年5月，张某将自有的一套住房与李某的住房互换，已知张某的住房购买时价值70万元，随商品房市场价值的升高，现该住房市场价为100万元，李某的住房市场价为90万元。两人协商后，李某实际向张某支付10万元。已知当地规定的契税税率为5％。计算李某应缴纳契税税额的下列算式中正确的是（　）。

A、10×5％=0.5（万元）

B、（100-70）×5％=1.5（万元）

C、（90-70）×5％=1.0（万元）

D、100×5％=5（万元）

11、根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，说法正确的是（　）。

A、合同无效，合同包含的仲裁条款随之失效

B、仲裁协议中应当包括选定的仲裁员

C、仲裁协议可以采取书面形式，也可以口头约定

D、一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议的，另一方在首次开庭前未向人民法院提出异议，视为放弃仲裁协议

12、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（　）。

A、将自产应税消费品用于赞助

B、委托方将收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售

C、零售超豪华小汽车的企业

D、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

13、根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中正确的是（　）。

A、根据受益人的要求可转让信用证可多次转让

B、开证行受理信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金

C、信用证付款期限最长不超过1年

D、信用证只可以用于货款结算服务

14、黄某2017年在某广告公司上班，日工资为200元，每周工作5天，每天工作8小时。他在“十一”国庆节法定假期加班了1天，在11月的其中两个周加班了2个周日，事后均安排了补休。在12月的三个工作日每天加班2个小时，因广告任务繁重未能安排补休，不考虑其他因素，则黄某在当年可以获得的加班工资是（　）。

A、200×2×2+200×1×3+200÷8×1.5×2×3=1 625（元）

B、200×1×3+200÷8×1.5×2×3=825（元）

C、200÷8×1.5×2×3=225（元）

D、200×2×2+200÷8×1.5×2×3=1 025（元）

15、下列关于会计职业道德内容的描述中，属于爱岗敬业要求的是（　）。

A、公私分明，不贪不占

B、实事求是，不偏不倚

C、严肃认真，一丝不苟

D、说老实话，办老实事

16、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　）。

A、在中国境内成立的企业

B、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内，但有来源于中国境内所得的企业

C、依照中国法律成立的个人独资企业

D、依据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的企业

17、下列企业的会计档案中，需要永久保留的是（　）。

A、年度财务会计报告

B、总账

C、银行对账单

D、会计档案移交清册

18、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（　）。

A、出租房产自交付出租房产当月起缴纳

B、纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳

C、纳税人购置存量房，自登记机关签发房屋权属证书当月缴纳

D、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳

19、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的是（　）。

A、烈属所得

B、外籍个人每季度一次的探亲费

C、个人取得的拆迁补偿款

D、个人取得的单张有奖发票奖金所得1000元

20、根据税收法律制度的规定，下列各项关于房产税纳税人的表述错误的是（　）。

A、产权属于国家的，无需纳税房产税

B、纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

C、房屋产权出典的，承典人为纳税人

D、房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税

21、王某2017年2月份购置一辆小汽车自用，车辆购置税税率为10％，当月办理纳税申报并缴纳车辆购置税1万元，2018年1月份该小汽车因燃油系统零部件问题被生产企业召回，根据车辆购置税法律制度的规定，下列有关小汽车召回后车辆购置税的申请退税情况，说法正确的是（　）。

A、不得申请退税

B、应申请退还的车辆购置税为0.91万元

C、应申请退还的车辆购置税为0.9万元

D、应申请退还的车辆购置税为1万元

22、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不能按“财产转让所得”税目计征个人所得税的是（　）。

A、转让某项专利权取得的所得

B、转让土地使用权取得的所得

C、个人因被投资单位原因终止投资而获得的赔偿金所得

D、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入

23、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该法定期限是（　）。

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

24、根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险的表述中，正确的是（　）。

A、无雇主的个体工商户缴纳的基本养老保险费全部计入个人账户

B、参加职工基本养老保险的个人死亡后，个人账户中的余额可以全部依法继承

C、基本养老保险基金出现支付不足时，按比例降低支付标准

D、年满16周岁不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险

二、多项选择题

1、根据关税法律制度的规定，下列关于关税税收优惠的表述中，正确的有（　）。

A、一票货物关税税额在人民币100元以下的，可以免征关税

B、在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税

C、因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还

D、为制造外销产品而进口的原材料，按实际加工出口的成品数量免征进口关税

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于税收优惠的有关表述中，正确的有（　）。

A、科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照实际发生额的75％在税前摊销

B、企业安置残疾人员按照残疾职工工资的100％加计扣除

C、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免

D、有限合伙制创投企业投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，其法人合伙人可按照其投资额的90％抵扣其从该有限合伙企业制创投企业分得的应纳税所得额

3、下列诉讼案件中，适用《民事诉讼法》的有（　）。

A、张某和其妻子离婚，对财产分割无法达成一致提起的诉讼

B、甲公司对工商管理局的罚款不服提起的诉讼

C、钱某失踪多年，其妻子提起诉讼申请法院宣告钱某死亡

D、李某和用工单位乙公司因合同纠纷提起诉讼

4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的有（　）。

A、单位自办食堂为单位职工提供餐饮服务

B、销售代销货物

C、将购入货物用于投资

D、某企业为其大客户免费提供某项咨询服务

5、2017年5月1日，甲公司向乙公司签发一张3个月后到期的商业汇票用来支付货款。票面金额为100万元，承兑人为丙银行。下列关于该商业汇票的表述中正确的有（　）。

A、该商业汇票属于银行承兑汇票

B、甲公司应在2017年8月1日前提示承兑

C、丙银行承兑后，甲公司应于2017年8月10日前提示付款

D、若乙公司出现资金困难，可在票据到期日前贴现

6、根据社会保险法律制度的规定，关于失业保险金领取期限的表述中正确的是（　）。

A、累计缴费满1年的，领取失业保险金的期限最长为12个月

B、累计缴费满3年的，领取失业保险金的期限最长为12个月

C、累计缴费满7年的，领取失业保险金的期限最长为18个月

D、累计缴费满13年的，领取失业保险金的期限最长为24个月

7、赵某欲办理一张Ⅰ类银行结算账户，通过下列方式可以成功办理的方式有（　）。

A、赵某到银行柜面办理

B、赵某委托代理人携带赵某及其代理人有效身份证件和委托书到银行柜面办理

C、赵某通过银行自助机具办理，经银行工作人员现场核验身份信息

D、赵某通过网上银行办理

8、下列各项中，符合会计核算基本要求的有（　）。

A、按照规定设置会计账簿

B、不得伪造、变造会计资料

C、会计记录的文字应当使用中文

D、各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更

9、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则有（　）。

A、全面性原则

B、制衡性原则

C、适应性原则

D、成本效益原则

10、根据行政复议法律制度的规定，当事人的下列申请符合规定的有（　）。

A、对市政府的具体行政行为不服，向省政府申请

B、对县地税局的具体行政行为不服，向县政府申请

C、对市外汇管理局的具体行政行为不服，向市政府申请

D、对财政部的具体行政行为不服，向财政部申请

11、根据规定，下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（　）。

A、记载资金的账簿以实收资本和资本公积两项的合计金额为计税依据

B、房屋产权证、工商营业执照、专利证以件数为计税依据

C、建设工程勘察设计合同以收取费用为计税依据

D、货物运输合同以运输费用为计税依据

12、根据非全日制法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的有（　）。

A、小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准

B、每工作日工作时间为5小时的劳动者属于非全日制用工

C、非全日制用工双方当事人可以约定不超过1个月的试用期

D、非全日制用工双方当事人可以订立口头协议

13、根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的有（　）。

A、二手车销售统一发票属于增值税专用发票

B、已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年以上

C、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

D、经单位负责人同意，可以拆本使用发票

14、经劳动能力鉴定委员会鉴定，评定伤残等级的工伤职工可以享有的待遇有（　）。

A、一次性伤残补助金

B、供养亲属抚恤金

C、伤残津贴

D、生活护理费

15、纳税人变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处以罚款。该罚款为（　）。

A、2 000元以上5 000元以下

B、2 000元以上1万元以下

C、情节严重的处1万元以上5万元以下

D、情节严重的处2万元以上5万元以下

三、判断题

1、税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，可以冻结案件涉嫌人员的储蓄存款。（　）

2、除特殊情形外，单位保管的会计档案一律不得外借。（　）

3、扣缴义务人代扣代缴个人所得税为其法定义务，税务机关无需为此支付任何报酬。（　）

4、采取口头形式变更劳动合同，实际履行超过1个月的，合同变更有效。（　）

5、行政管理相对人与行政机关发生经济纠纷只能提起行政复议，不可提起诉讼。（　）

6、企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本的，该企业对外借款利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除。（　）

7、单位和个人办理支付结算，不准无理由拒绝付款。（　）

8、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按75％征收环境保护税。（　）

9、对于有虚开增值税专用发票情形的一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（　）

10、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。（　）

四、不定项选择题

1、已知甲公司主营提供商业咨询服务，为增值税小规模纳税人。其2018年1月发生的经济业务如下：
（1）5日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额5万元；
（2）10日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1万元；
（3）15日，购进办公用品，支付价款2万元，并取得增值税普通发票；
（4）20日，销售公司淘汰的旧固定资产5台，每台收到含增值税价款0.1万元；
（5）25日，由于业务需要，业务员支出餐饮住宿费用共计0.8万元，取得增值税普通发票；
（6）28日，将一处闲置办公区对外出租，一次性预收全年含增值税租金3万元。
已知，小规模纳税人采用3％的征收率，小规模纳税人出租其取得的不动产按照5％的征收率征收增值税，房产税从租计征的税率为12％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1> 、甲公司1月份可以抵扣的进项税额为（　）。

A、0

B、（2＋0.8）×17％＝0.476（万元）

C、（2＋0.8）×3％＝0.084（万元）

D、2×3％＝0.06（万元）

<2> 、甲公司1月份，因提供服务而确认的增值税为（　）。

A、（5＋1）×3％＝0.18（万元）

B、（5＋1）÷（1＋3％）×3％＝0.1748（万元）

C、5÷（1＋3％）×3％＝0.1456（万元）

D、（5＋1）÷（1＋3％）×2％＝0.1165（万元）

<3> 、20日，销售旧固定资产应确认的增值税为（　）。

A、0.1÷（1＋3％）×2％×10 000＝19.4175（元）

B、0.1÷（1＋3％）×3％×10 000＝29.1262（元）

C、（0.1×5）÷（1＋3％）×2％×10 000＝97.0874（元）

D、（0.1×5）÷（1＋3％）×3％×10 000＝145.6311（元）

<4> 、出租闲置办公区涉及增值税及房产税的下列计算正确的是（　）。

A、当月确认增值税＝3÷（1＋5％）×5％＝0.1429（万元）

B、当月确认增值税＝3÷12÷（1＋5％）×5％＝0.0119（万元）

C、房产税＝3÷（1＋5％）×12％＝0.3429（万元）

D、房产税＝3÷（1＋5％）×（1－30％）×12％＝0.24（万元）

2、2012年8月5日，李某与甲公司口头约定：试用期为3个月，工资为每月8 000元，于8月10日正式上岗。李某按时到岗，入职10日后甲公司与李某签订书面劳动合同，合同期限为5年。
李某入职甲公司前已工作满3年，未缴纳过医疗保险，入职后由甲公司为其缴纳五险一金。2017年7月10日李某因先天性心脏病住院治疗，住院治疗2个月。2017年8月5日甲公司以合同期满终止劳动合同。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1> 、甲公司和李某建立劳动关系的时间是（　）。

A、2010年8月5日

B、2010年8月10日

C、2010年8月20日

D、2010年11月5日

<2> 、李某与甲公司订立的书面劳动合同中必须具备的条款包括（　）。

A、劳动合同期限

B、工作内容和工作地点

C、工作时间和休息休假

D、试用期

<3> 、李某因先天性心脏病住院治疗，可享受的医疗期为（　）。

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、9个月

<4> 、关于甲公司终止于李某的劳动合同的说法正确的是（　）。

A、劳动合同约定的期限已届满甲公司可以终止合同

B、李某在规定的医疗期内甲公司不得终止合同

C、李某同意终止合同，甲公司应按经济补偿标准的两倍支付赔偿金

D、李某同意终止合同，甲公司应按标准支付经济补偿

3、李某为自由职业者，2017年有关收入情况如下：
（1）由于网络连载玄幻小说点击率较高，某出版社截取其中部分篇章分四次连载刊登该小说，第一次支付李某稿费5 000元，第二次至第四次分别支付稿费3 000元。
（2）6月份，李某将其小说手稿公开拍卖，取得收入100 000元。同时，李某将拍卖所得拿出2000元通过扶贫基金会捐赠给贫困地区。
（3）李某从房地产开发者手中购入店铺一间，原价200 000元，经协商，最终以150 000元成交，但房地产开发者对该店铺拥有两年免费的使用权。
（4）每个周日，李某固定在某直播平台进行游戏解说，每次报酬300元。
（5）其住房由于房屋改造获得拆迁补偿款500 000元。
（6）转让其持有的上市公司股票，取得30 000元。
（7）因旅游期间协助抓小偷，获得见义勇为奖励1 000元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得个人所得税税率为20％，每次收入不足4 000元的减除800元的费用，4 000元以上的减除20％的费用；特许权使用费所得、财产租赁所得税率为20％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1> 、李某由于小说连载，下列应缴纳的个人所得税的列式中,正确的是（　）。

A、5000×（1－20％）×20％＋（3000－800）×3×14％

B、5000×20％＋（3000－800）×3×14％

C、（5000＋3000×3）×14％

D、（5000＋3000×3）×（1－20％）×14％

<2> 、拍卖手稿取得的所得，应缴纳的个人所得税为（　）。

A、100000×（1－20％）×40％-7000＝25000（元）

B、100000×（1－20％）×20％＝16000（元）

C、[100000×（1－20％）－2000]×20％＝15600（元）

D、[100000×（1－20％）－2000]×30％-2000＝21400（元）

<3> 、关于购入商铺的相关表述，正确的是（　）。

A、购入商铺的行为不涉及个人所得税

B、购入商铺的行为少支付的购房价款，按照“财产租赁所得”计税

C、每次财产租赁所得的收入额，按照少支出的购房价款和协议规定的租赁月份数平均计算确定

D、计算个人所得税时，可以扣除发生的相关合理税费等

<4> 、下列各项中，关于是否缴纳个人所得税表述正确的是（　）。

A、做游戏主播的收入不缴纳个人所得税

B、获得的拆迁补偿款不缴纳个人所得税

C、转让上市公司股票不缴纳个人所得税

D、获得的见义勇为奖励不缴纳个人所得税

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