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模考试卷（五）
一 、单项选择题 （ ）
1、正确答案： B
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管制的期限通常为3个月以上2年以下。
2、正确答案： D
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选项D：义务人同意履行义务，属于诉讼时效中断事由。
3、正确答案： B
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选项B：内部行政行为、行政主体作出的并非行使行政管理职权的行为，不得申请行政复议。
4、正确答案： A
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选项A：保存期限为30年。
5、正确答案： C
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选项C：会计法律制度的表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定。
6、正确答案： B
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申请开立除核准类账户外的其他银行结算账户的，开户银行应于开户之日起5个工作日内中国人民银行当地分支行备案
7、正确答案： B
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选项B：保证不得附有条件，附有条件的，不影响对票据的保证责任。
8、正确答案： D
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9、正确答案： B
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契税的纳税人是在我国境内“承受”（获得）“土地、房屋权属”（土地使用权、房屋所有权）转移的单位和个人。
10、正确答案： A
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（1）选项B：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（2）选项C：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。（3）选项D：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
11、正确答案： B
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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：
（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；
（2）财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
12、正确答案： B
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（1）选项B：个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税；（2）选项ACD：适用税率均为20%。
13、正确答案： D
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（1）选项AC：向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票；（2）选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。
14、正确答案： D
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（1）非机动驳船的车船税税额按照机动船舶税额的50%计算；（2）甲公司当年应缴纳车船税税额=20×150×3+5×80×3×50%=9600（元）。
15、正确答案： B
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（1）选项ACD：照章征收土地增值税；（2）选项B：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。
16、正确答案： B
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（1）契税由房屋、土地权属的承受人缴纳；（2）房产交换，由支付差价的一方缴纳契税；（3）甲某购进住房应缴纳契税=200×5%=10（万元）。
17、正确答案： B
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选项ACD：免征车船税。
18、正确答案： D
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（1）城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额；（2）甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=（70000+50000）×7%=8400（元）。
19、正确答案： A
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车辆购置税的“应税车辆”包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，不包括自行车。
20、正确答案： D
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选项ABC：在计算应纳税所得额时允许扣除。
21、正确答案： A
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（1）选项A：属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；（2）选项BCD：不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
22、正确答案： A
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对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议。
23、正确答案： B
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（1）用人单位依法安排劳动者在法定休假日（如国庆节）工作的，无论是否安排补休，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的“300%”支付劳动者工资，选项D错误；（2）用人单位依法安排劳动者在休息日（周六日）工作，随后在本月安排补休的，则单位不必支付加班工资，选项AC错误。
24、正确答案： D
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职工个人按照本人月缴费工资的8%缴费，缴费工资一般为职工本人上一年度月平均工资。
二 、多项选择题 （ ）
1、正确答案： A,B,C
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（1）选项ABC：属于行政处分；（2）选项D：属于行政处罚。
2、正确答案： A,B,C,D
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（1）选项AB：属于自然人；（2）选项C：属于非法人组织；（3）选项ABCD均可成为法律关系的主体。
3、正确答案： A,B,D
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企业财务会计报告包括会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。
4、正确答案： A,B,C
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预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
5、正确答案： C,D
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（1）选项C：记名预付卡可以挂失；（2）选项D：不记名预付卡有效期不得低于3年。
6、正确答案： A,D
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（1）选项B：属于应当认定为工伤的情形；（2）选项C：属于视同工伤的情形。
7、正确答案： A,C,D
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劳动合同中不得约定试用期的情形：（1）劳动合同期限＜3个月；（2）以完成一定工作任务为期限的劳动合同；（3）非全日制用工。
8、正确答案： A,C
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选项BD：属于经济合同，没有免税规定。
9、正确答案： B,C,D
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选项A：属于非货币形式的收入。
10、正确答案： C,D
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（1）选项A：商用货车以“整备质量吨位数”为计税依据；（2）选项B：机动船舶以“净吨位数”为计税依据；（3）选项CD：摩托车、商用客车以“辆数”为计税依据。
11、正确答案： C,D
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在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
（2）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
（3）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
12、正确答案： B,C,D
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凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内（不包括农村）的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。因此选项A不选。
13、正确答案： C,D
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选项AB：实行从量计征关税。
14、正确答案： A,B
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（1）选项AB：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；（2）选项CD：已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
15、正确答案： C,D
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选项A：电网与用户之间签订的供用电合同，不征印花税；选项B：财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。
三 、判断题 （ ）
1、正确答案： 错
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仲裁实行一裁终局制度，即仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决；裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。
2、正确答案： 对
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3、正确答案： 对
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4、正确答案： 错
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机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的，享受带薪年休假。
5、正确答案： 错
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用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。
6、正确答案： 对
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7、正确答案： 错
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一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
8、正确答案： 对
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9、正确答案： 对
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10、正确答案： 错
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税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。
四 、不定项选择题 （ ）
1 （1）、正确答案： C,D
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支票的金额、收款人名称，可以授权补记；未补记前，不得背书转让和提示付款。
（2）、正确答案： D
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丙公司是最后一个转让背书的被背书人，是该支票的持票人，享有票据权利。
（3）、正确答案： A
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票据上的记载事项分为必须记载事项（必要记载事项、绝对记载事项）、相对记载事项、任意记载事项（如记载“不得转让”字样）和不具有票据效力的事项（如签发支票的原因、相关交易的合同号码）。
（4）、正确答案： C
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支票自出票日起10日内提示付款。
2 （1）、正确答案： A,C,D
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（1）“工资、薪金所得”税目，包括个人“因任职或者受雇而取得”的工资（选项AD）、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴（选项C）以及与任职或者受雇有关的其他所得。（2）下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：
①独生子女补贴；
②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；
③托儿补助费（选项B）；
④差旅费津贴、误餐补助（不包括单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴）。
（2）、正确答案： A,B,C,D
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按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金（选项D）、基本医疗保险费（选项A）、基本养老保险费（选项B）、失业保险费（选项C），从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
（3）、正确答案： B
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（1）应纳税所得额=（1780+8000+200）-（700+20+80+979）-3500=4701（元），适用税率为20%，速算扣除数为555；（2）应纳个人所得税税额=4701×20%-555=385.2（元）。
（4）、正确答案： D
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（1）全年一次性奖金总额÷12=20000÷12=1666.67（元），适用税率10%，速算扣除数为105；（2）应纳个人所得税税额=20000×10%-105=1895（元）。
3 （1）、正确答案： B
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（1）纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；（2）甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额=3330000÷（1+11%）×11%=330000（元）。
（2）、正确答案： A,C,D
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选项B：增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证。
（3）、正确答案： D
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（1）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；（2）甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额=70200÷（1+17%）×17%=10200（元）。
（4）、正确答案： C
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纳税人提供建筑服务，应向建筑公司所在地主管国税机关申报纳税。
