经济法基础第五套

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模考试卷(五)

一 、单项选择题 ( )

1

根据刑事法律制度的规定,下列各项中,属于管制法定量刑期的是(  )。

A、15天以上3个月以下

B、3个月以上2年以下

C、1个月以上6个月以下

D、6个月以上15年以下

2

下列各项中,不属于诉讼时效中止事由的是(  )。

A、法定代理人死亡

B、权利人被义务人或者其他人控制

C、不可抗力

D、义务人同意履行义务

3

下列各项中,不属于行政复议的是(  )。

A、王某对工商局吊销其营业执照的决定不服而引起的纠纷

B、赵某对审计局给予其降职处分的决定不服而引起的纠纷

C、孙某对公安局给予其行政拘留的决定不服而引起的纠纷

D、周某对环保局给予其罚款的处罚决定不服而引起的纠纷

4

根据会计法律制度的规定,下列会计档案中,不需要永久保存的是(  )。

A、会计档案移交清册

B、会计档案保管清册

C、会计档案销毁清册

D、会计档案鉴定意见书

5

会计职业道德与会计法律制度存在很大的区别,下列表述中,不正确的是(  )。

A、会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为,还调整会计人员内在的精神世界

B、会计法律制度依靠国家强制力保证其贯彻执行

C、会计法律制度既有成文的规定也有不成文的规定

D、会计职业道德以道德评价为标准

6

根据支付结算法律制度的规定,申请开立除核准类账户外的其他银行结算账户的,开户银行应于一定期限内向中国人民银行当地分支行备案,该期限是(  )。

A、开户之日起2个工作日内

B、开户之日起5个工作日内

C、正式开立之日起3个工作日后

D、正式开立之日起3个工作日内

7

根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据保证责任的表述中,不正确的是(  )。

A、保证人与被保证人对持票人承担连带责任

B、保证附有条件的,影响对票据的保证责任

C、票据到期后得不到付款的,持票人向保证人请求付款,保证人应当足额付款

D、保证人为两人以上的,保证人之间承担连带责任

8武警单位接受临时任务到异地执行抢险救灾,其在异地可以开立的账户为(  )。

A、基本存款账户

B、专用存款账户

C、一般存款账户

D、临时存款账户

9

根据契税法律制度的规定,下列行为中,应征收契税的是(  )。

A、甲公司出租地下停车场

B、丁公司购买办公楼

C、乙公司将房屋抵押给银行

D、丙公司承租仓库

10

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是(  )。

A、盘盈的固定资产

B、自行建造的固定资产

C、外购的固定资产

D、通过捐赠取得的固定资产

11

根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中,不正确的是(  )。

A、红利所得以收入全额为应纳税所得额

B、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C、利息所得以收入全额为应纳税所得额

D、租金所得以收入全额为应纳税所得额

12

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂减按10%税率征收个人所得税的是(  )。

A、甲某出租机动车取得的所得

B、乙某出租住房取得的所得

C、丙某出租商铺取得的所得

D、丁某出租电子设备取得的所得

13

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是(  )。

A、家电商场向消费者个人销售电视机

B、百货商店向小规模纳税人零售服装

C、白酒专卖店向企业销售白酒

D、商贸公司向一般纳税人销售办公用品

14

甲公司2017年拥有机动船舶20艘,每艘净吨位为150吨,非机动驳船5艘,每艘净吨位为80吨,已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元,计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A、(20×150+5×80)×3=10200(元)

B、20×150×3×50%+5×80×3=5700(元)

C、(20×150+5×80)×3×50%=5100(元)

D、20×150×3+5×80×3×50%=9600(元)

15

根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,免征土地增值税的是(  )。

A、由一方出地,另一方出资金,企业双方合作建房,建成后转让的房地产

B、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,企业自行转让原房地产

C、企业之间交换房地产

D、企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

16

2018年2月甲某以250万元价格出售自有住房一套,与乙某交换一套房产,由甲某支付差价200万元。已知契税适用税率为5%,计算甲某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A、150×5%=7.5(万元)

B、200×5%=10(万元)

C、150×5%+200×5%=17.5(万元)

D、200×5%-150×5%=2.5(万元)

17

根据车船税法律制度的规定,下列车船中,应缴纳车船税的是(  )。

A、捕捞渔船

B、商用客车

C、警用车船

D、养殖渔船

18

2017年10月某公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元;向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A、(70000+50000+40000+30000)×7%=13300(元)

B、(70000+40000)×7%=7700(元)

C、(50000+30000)×7%=5600(元)

D、(70000+50000)×7%=8400(元)

19

根据车辆购置税法律制度的规定,下列各项中,不属于车辆购置税征税范围的是(  )。

A、自行车

B、摩托车

C、农用运输车

D、无轨电车

20

根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是(  )。

A、印花税

B、车船税

C、城镇土地使用税

D、企业所得税

21

根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关做出的下列具体行政行为中,申请人不服,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼的是(  )。

A、征收税款行为

B、税收保全行为

C、发票管理行为

D、行政处罚行为

22

设立于M省Y市(计划单列市)的甲公司对Y市国家税务局做出的行政处罚不服申请行政复议。下列机关中,受理该申请的是(  )。

A、国家税务总局

B、M省人民政府

C、M省国家税务局

D、Y市人民政府

23

2017年10月甲公司安排王某于10月1日(国庆节)、10月14日(周六)分别加班1天,事后安排补休1天。已知甲公司实行标准工时制,王某的日工资为200元。计算甲公司应支付王某10月最低加班工资的下列算式中,正确的是(  )。

A、200×300%+200×200%=1000(元)

B、200×300%=600(元)

C、200×300%+200×300%=1200(元)

D、200×200%+200×150%=700(元)

24甲公司职工李某已参加职工基本养老保险,月平均工资为2400元。已知甲公司所在地职工月平均工资为3000元,甲公司每月应从李某工资中代扣代缴的基本养老保险费数额为(  )元。

A、144

B、576

C、115.2

D、192

二 、多项选择题 ( )

1

下列行政责任形式中,不属于行政处罚的有(  )。

A、降级

B、记过

C、撤职

D、没收违法所得

2

下列各项中,可以成为法律关系主体的有(  )。

A、无国籍人

B、外国公民

C、个人独资企业

D、国家

3

根据会计法律制度的规定,下列各项中,属于财务会计报告组成部分的有(  )。

A、现金流量表

B、资产负债表

C、记账凭证

D、利润表

4根据支付结算法律制度的规定,下列关于预算单位零余额账户使用的表述中,不正确的有(  )。

A、不得提取现金

B、可以向所属下级单位账户划拨资金

C、可以向上级主管单位账户划拨资金

D、可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费

5

根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡的表述中,不正确的有(  )。

A、单张记名预付卡资金限额不得超过5000元

B、单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元

C、记名预付卡不可挂失

D、不记名预付卡不得设置有效期

6

根据社会保险法律制度的规定,下列情形中,不应认定为工伤的情形有(  )。

A、故意犯罪

B、患职业病

C、在抢险救灾中受到伤害的

D、醉酒

7

根据劳动合同法律制度的规定,甲公司与职工签订的下列劳动合同中,不得约定试用期的有(  )。

A、甲公司与赵某订立2个月期限的劳动合同

B、甲公司与钱某订立3个月期限的劳动合同

C、甲公司与孙某订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同

D、甲公司聘请李某从事非全日制用工工作

8

根据印花税法律制度的规定,下列合同和凭证中,免征印花税的有(  )。

A、农林作物保险合同

B、仓储保管合同

C、军事物资运输结算凭证

D、财产租赁合同

9

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业取得收入的货币形式的有(  )。

A、股权投资

B、应收票据

C、银行存款

D、应收账款

10

根据车船税法律制度的规定,下列车船中,以“辆数”为计税依据的有(  )。

A、商用货车

B、机动船舶

C、摩托车

D、商用客车

11

根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,属于长期待摊费用的有(  )。

A、购入固定资产的支出

B、固定资产的日常修理支出

C、租入固定资产的改建支出

D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

12

根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税征税范围的有(  )。

A、集体所有的位于农村的土地

B、集体所有的位于建制镇的土地

C、国家所有的位于工矿区的土地

D、集体所有的位于城市的土地

13

根据关税法律制度的规定,下列进口货物中,实行从价加从量复合税率计征进口关税的有(  )。

A、石油

B、啤酒

C、放像机

D、广播用录像机

14

根据税收征收管理法律制度的规定,下列财务资料中,除另有规定外,至少要保存10年的有(  )。

A、完税凭证

B、账簿

C、发票的存根联

D、发票登记簿

15

根据印花税法律制度的规定,下列合同中,属于印花税征税范围的有(  )。

A、电网与用户之间签订的供用电合同

B、企业与主管部门签订的租赁承包合同

C、财产租赁合同

D、技术合同

三 、判断题 ( )

1

仲裁裁决作出后,当事人可就同一纠纷向原仲裁委员会申请复议。(  )

2

单位的会计机构或会计人员所属机构按照归档范围和归档要求,负责定期将应当归档的会计资料整理立卷,编制会计档案保管清册。(  )

3

保证人未在票据或者粘单上记载保证字样而另行签订保证合同或者保证条款的,不属于票据保证。(  )

4

机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工,享受带薪年休假。(  )

5

用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资,但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过10日。(  )

6

纳税人适用简易计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额,应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款,可以从以后的应纳税额中扣减。(  )

7

一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过6%的部分实行增值税即征即退政策。(  )

8

企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在计算企业所得税时扣除。(  )

9

车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围,但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等,不贴印花。(  )

10

税务代理执业人员可以以个人名义直接接受委托。(  )

四 、不定项选择题 ( )

1

2017年10月10日,甲公司向乙公司签发一张普通支票,P银行为付款人,甲公司在该支票上记载了“不得转让”的字样。甲公司在该支票上并未记载收款人名称,但授权乙公司补记。乙公司在支票上补记自己为收款人后,将该支票背书转让给丙公司。 
要求: 
根据上述资料,分别回答下列问题。

1.该支票在未补记收款人名称时(  )。

A、支票无效

B、不得交付给收款人

C、不得背书转让

D、不得提示付款

2.该支票的票据权利最终归属于(  )。

A、甲公司

B、P银行

C、乙公司

D、丙公司

3.甲公司在该支票上记载的“不得转让”字样属于(  )。

A、任意记载事项

B、相对记载事项

C、绝对记载事项

D、记载不具有票据效力

4.丙公司应向P银行提示付款的最后日期是(  )。

A、2017年11月10日

B、2017年12月10日

C、2017年10月20日

D、支票无效,丙公司无权提示付款

2

中国公民甲某担任国内某会计师事务所项目经理,2017年12月有关收入情况如下:

(1)工资明细表(部分数据)                   (单位:元)

姓名

基本工资

岗位工资

工龄补贴

托儿

补助费

工资总额

代扣

实发工资

基本养老保险费

失业

保险费

基本医疗保险费

住房

公积金

个人

所得税

甲某

1780

8000

200

20

10000

700

20

80

979

(2)全年一次性奖金20000元

已知:工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。

个人所得税税率表

(工资、薪金所得适用)

级数

全月应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

含税级距

1

不超过1500元的部分

3

0

2

超过1500元至4500元的部分

10

105

3

超过4500元至9000元的部分

20

555

4

超过9000元至35000元的部分

25

1005

5

超过35000元至55000元的部分

30

2755

......

......

......

......

要求:

根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.甲某当月取得的下列收入中,应征收个人所得税的是(  )。

A、岗位工资8000元

B、托儿补助费20元

C、工龄补贴200元

D、基本工资1780元

2.甲某当月缴付的下列费用中,准予从应纳税所得额中扣除的是(  )。

A、基本医疗保险费80元

B、基本养老保险费700元

C、失业保险费20元

D、住房公积金979元

3.计算甲某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A、[(1780+8000+200+20)-(700+20+80)-3500]×20%-555=585(元)

B、[(1780+8000+200)-(700+20+80+979)-3500]×20%-555=385.2(元)

C、[(1780+8000)-(20+979)-3500]×20%-555=501.2(元)

D、[(1780+8000+20)-(700+20)-3500]×20%-555=561(元)

4.计算甲某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A、20000×25%-1005=3995(元)

B、20000×3%=600(元)

C、20000×20%-555=3445(元)

D、20000×10%-105=1895(元)

3

甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地设在W市。2017年12月有关经营情况如下: 
(1)承包位于Y市的一项建筑工程,含增值税总价款9990000元。按合同约定,当月实际预收含增值税价款3330000元。 
(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元,购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元,购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元,购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。 
(3)向乙公司出租闲置施工设备,含增值税租金11700元/月,一次性收取6个月租金共计70200元。 
已知:建筑服务增值税税率为11%,有形动产租赁服务增值税税率为17%。 
要求: 
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中,正确的是(  )。

A、9990000÷(1+11%)×11%=990000(元)

B、3330000÷(1+11%)×11%=330000(元)

C、9990000×11%=1098900(元)

D、3330000×11%=366300(元)

2.甲建筑公司当月下列增值税进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是(  )。

A、购进工程所用材料税额170000元

B、购进办公用品税额180元

C、购进工程设计服务税额600元

D、购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8500元

3.计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中,正确的是(  )。

A、70200×17%=11934(元)

B、11700÷(1+17%)×17%=1700(元)

C、11700×17%=1989(元)

D、70200÷(1+17%)×17%=10200(元)

4.甲建筑公司承包Y市建筑工程增值税申报纳税的主管税务机关是(  )。

A、Y市地方税务局

B、Y市国家税务局

C、W市国家税务局

D、W市地方税务局


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