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模考试卷（二）
一 、单项选择题 （ ）
1、正确答案： D
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选项D：法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因，并非法律关系的构成要素。
2、正确答案： B
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3、正确答案： C
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选项C:可以提起行政复议或者行政诉讼，不适用民事诉讼程序。
4、正确答案： D
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选项D：单位内部审计、社会审计和政府审计等工作相关的岗位不属于会计工作岗位。
5、正确答案： C
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担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。
6、正确答案： A
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实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算。本题中贴现日是3月5日，汇票到期日前一日是3月31日，一共是27日。银行实付乙公司贴现金额＝100000－100000×3.6%×（27÷360）＝99730（元）。
7、正确答案： B
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单位或者个人签发空头支票，不以骗取财物为目的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额（100000元）2%的赔偿金。
8、正确答案： B
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持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。在本题中，孙某不享有票据权利；因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。在本题中，李某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不得优于其前手孙某，故李某不享有票据权利。
9、正确答案： B
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（1）由海关负责征收的税种主要有：关税、船舶吨税；（2）由海关代征的税种主要有：进口环节的增值税、消费税。
10、正确答案： C
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选项C：属于租赁服务。
11、正确答案： B
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（1）选项AC：小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额；（2）选项BD：一般情况下，小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票，但可以申请主管税务机关代开。
12、正确答案： B
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消费税高尔夫球及球具税目包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把。
13、正确答案： C
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选项C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。
14、正确答案： A
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（1）加班费也属于工资，应与正常工资收入合并依法计算个人所得税；（2）季度奖不需按月分摊，而应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并依法计缴个人所得税；（3）独生子女补贴不属于工资、薪金性质的补贴和津贴，不征收个人所得税；（4）午餐补助不属于误餐补助，需要按照规定并入当月工资缴纳个人所得税。
15、正确答案： C
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（1）房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）的房屋；（2）独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象；（3）房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
16、正确答案： B
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（1）选项AB：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；（2）选项CD：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
17、正确答案： B
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土地、房屋典当、继承、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。
18、正确答案： B
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房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，不征收土地增值税。
19、正确答案： A
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选项B：电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税；选项C：财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同；选项D：借款合同，包括银行及其他金融组织和借款人所签订的合同，不包括银行同业拆借所签订的合同。
20、正确答案： A
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车辆购置税的计税依据为不含税销售额，车辆装饰费和支付的购置工具件和零配件的价款属于价外费用，为含税金额，需要价税分离后计入销售额计算车辆购置税。
21、正确答案： A
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适用最惠国税率的包括原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物；原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物；原产于我国的进口货物。
22、正确答案： C
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国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，不需要办理税务登记。
23、正确答案： A
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用人单位依法安排劳动者在休息日工作，安排补休的，则单位不必支付加班工资。在本题中，单位本月向张某正常发放3500元工资。
24、正确答案： C
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实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的，医疗期为9个月。
二 、多项选择题 （ ）
1、正确答案： A,B,C,D
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法律关系的客体主要包括物、人身人格、非物质财富和行为四大类。
2、正确答案： A,B,C
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（1）选项ABC：8周岁以上的未成年人属于限制民事行为能力人；（2）选项D：属于完全民事行为能力人。
3、正确答案： A,B,C,D
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4、正确答案： B,C,D
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办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
5、正确答案： A,B,D
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票据行为包括出票、背书、承兑和保证；付款请求权、追索权属于票据权利。
6、正确答案： A,C,D
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选项B：个人不能使用商业汇票结算。
7、正确答案： B,C
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选项AD：属于用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的情形。
8、正确答案： B,C,D
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选项A：由国家税务局负责征收（进口环节除外）。
9、正确答案： A,B,C
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啤酒在进口、生产和委托加工环节缴纳消费税，超市零售啤酒属于啤酒的零售环节，不交消费税。
10、正确答案： A,B,C,D
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11、正确答案： A,B,C,D
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“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。
12、正确答案： A,C
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土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。
13、正确答案： A,B,D
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（1）选项AC：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据；（2）选项B：土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定；（3）选项D：土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”。
14、正确答案： A,B,C,D
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15、正确答案： A,B,C,D
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三 、判断题 （ ）
1、正确答案： 对
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2、正确答案： 错
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总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员，是单位会计工作的主要负责人。
3、正确答案： 错
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凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。
4、正确答案： 错
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劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。
5、正确答案： 对
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6、正确答案： 对
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7、正确答案： 对
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8、正确答案： 对
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9、正确答案： 错
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个人所有非营业用的房产免征房产税；对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。
10、正确答案： 错
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对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。
四 、不定项选择题 （ ）
1 （1）、正确答案： B
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用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。
（2）、正确答案： A,B,C
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（1）选项A：劳动合同期限3年以上的（≥3年），试用期不得超过6个月（≤6个月）；（2）选项B：劳动者在试用期间严重违反用人单位规章制度的，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动关系；（3）选项C：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80％，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准；（4）选项D：试用期应包含在劳动合同期限内。
（3）、正确答案： A,B,C,D
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（1）选项AC：服务期的期限、用人单位支付的培训费金额均由用人单位和劳动者自由约定；（2）选项B：违约金的数额不得超过（≤）用人单位提供的培训费用；（3）选项D：用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。
（4）、正确答案： A,C,D
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（1）选项A：王某在甲公司任职期间与其他单位（乙公司）建立劳动关系，经甲公司提出，拒不改正，甲公司有权单方通知王某解除劳动合同，且不须向王某支付经济补偿金；（2）选项C：经济补偿金应由用人单位（甲公司）向劳动者（王某）支付，而非由王某向甲公司支付；（3）选项BD：因劳动者严重违纪，用人单位与劳动者解除约定服务期的劳动合同的，劳动者应当按照劳动合同的约定，向用人单位支付违约金。
2 （1）、正确答案： D
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取得增值税普通发票不能抵扣进项税额。
（2）、正确答案： A,B,C,D
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（1）选项A：属于销售货物，应计缴增值税；（2）选项B：自产产品用于无偿赠送，视同销售计缴增值税；（3）选项CD：自产产品用于集体福利，视同销售计缴增值税。
（3）、正确答案： C
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（4）、正确答案： D
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（1）自产原煤用于销售，应当缴纳资源税；（2）纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品以外的其他方面（如用于职工食堂、用于职工宿舍供暖、用于赠送他人）的，视同销售，缴纳资源税。
3 （1）、正确答案： A,B,D
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选项C：国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。
（2）、正确答案： A,C
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选项AB:企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入（特许权使用费收入属于此类）和会计上不确认但税法上确认的视同销售收入，不包括营业外收入（接受捐赠收入属于此类）和投资收益（国债利息收入属于此类）。实际发生额的60%=50×60%=30（万元）＞销售（营业）收入×5‰=（4000+100）×5‰=20.5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为20.5万元。选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。实际发生额＜销售（营业）收入×15%=（4000+100）×15%=615（万元），则税前准予扣除的广告费为500万元。
（3）、正确答案： B
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选项A：纳税人违反国家法律、法规规定，被司法机关处以的罚金，不得在税前扣除；选项C：直接向受赠人的捐款，不得在税前扣除；选项D：未经核定的准备金支出，不得在税前扣除。
（4）、正确答案： C
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甲企业2017年度企业所得税应纳税所得额=4000（产品销售收入）+100（特许权使用费收入）+100（接受捐赠收入）-20.5（业务招待费支出）-500（广告费支出）-10（支付给客户的违约金）-2000（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=1669.5（万元）。
