经济法基础第二套

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模考试卷(二)

一 、单项选择题 ( )

1

下列各项中,不属于法律关系构成要素的是(  )。

A、主体

B、客体

C、内容

D、法律事实

2

根据民事诉讼法律制度的规定,因保险合同发生的纠纷,享有管辖权的人民法院是(  )。

A、原告住所地法院或者被告住所地法院

B、被告住所地法院或者保险标的物所在地法院

C、原告住所地或者保险标的物所在地法院

D、被告住所地法院或者合同签订地法院

3

根据民事诉讼法律制度的规定,下列各项中,不适用民事诉讼程序的是(  )。

A、王某与甲公司因劳动合同纠纷提起诉讼的案件

B、赵某与孙某因继承纠纷提起诉讼的案件

C、周某对行政机关做出的罚款处罚决定不服提起诉讼的案件

D、吴某与李某因名誉权纠纷提起诉讼的案件

4

根据会计法律制度的规定,下列各项中,不属于会计工作岗位的是(  )。

A、会计机构负责人

B、档案管理岗位

C、稽核岗位

D、单位内部审计岗位

5

根据会计法律制度的规定,担任单位会计机构负责人的,应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作(  )以上经历。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

6

甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票以支付货款,票面金额为10万元,出票日期为2018年2月1日,到期日为2018年4月1日。2018年3月5日,乙公司以该票据向银行办理贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算,贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定,银行实付乙公司贴现金额为(  )元。

A、99730

B、99720

C、99400

D、100000

7

李某向张某签发一张金额为100000元的支票用于支付货款,张某按期提示付款时被告知李某在付款人处实有的存款金额仅为20000元,张某有权要求李某支付的赔偿金是(  )元。

A、5000

B、2000

C、1000

D、400

8

赵某签发一张支票给钱某用以偿还欠款,孙某又从钱某处窃取了该票据,后无偿赠与给李某。根据票据法律制度的规定,下列取得票据的当事人中,享有票据权利的是(  )。

A、赵某

B、钱某

C、孙某

D、李某

9

根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是(  )。

A、企业所得税

B、关税

C、房产税

D、城市维护建设税

10

根据增值税法律制度的规定,下列不属于金融服务的是(  )。

A、以货币资金投资收取的固定利润

B、人身保险服务

C、不动产的经营租赁

D、融资性售后回租

11

根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是(  )。

A、实行简易征税办法

B、一律不使用增值税专用发票

C、不允许抵扣增值税进项税额

D、可以请税务机关代开增值税专用发票

12

根据消费税法律制度规定,下列项目需要缴纳消费税的是(  )。

A、调味料酒

B、高尔夫球包

C、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩

D、体育上用的发令纸、鞭炮药引线

13

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是(  )。

A、依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司

B、依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的乙公司

C、依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丙公司

D、依照中国法律成立,实际管理机构在境内的丁公司

14

2018年3月张某从本单位取得工资4000元、加班费1000元、季度奖金2100元,独生子女补贴100元,午餐补助200元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月3500元,全月应纳税所得额不超过1500元的,适用税率为3%,全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分,适用税率为10%,速算扣除数为105。计算张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A、(4000+1000+2100+200-3500)×10%-105=275(元)

B、(4000-3500)×3%=15(元)

C、(4000+1000+2100÷3-3500)×10%-105=115(元)

D、(4000+1000+200+100-3500)×10%-105=75(元)

15

根据房产税法律制度的规定,下列属于房产税征税范围的是(  )。

A、农村的房屋

B、独立于房屋之外的菜窖

C、建制镇工业企业的厂房

D、房地产开发企业建造尚未使用待售的商品房

16

A企业2018年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼,另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理,说法正确的是(  )。

A、A企业建造办公楼占地,应征收耕地占用税,并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税

B、A企业建造办公楼占地,应征收耕地占用税,并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税

C、A企业建造仓库用地,不征收耕地占用税,应自批准征用之月起征收城镇土地使用税

D、A企业建造仓库用地,不征收耕地占用税,应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税

17

根据契税法律制度的有关规定,下列行为不属于契税征税范围的是(  )。

A、以土地、房屋权属作价投资、入股

B、土地的分拆

C、以土地、房屋权属抵债

D、以获奖方式承受土地、房屋权属

18

根据土地增值税法律制度的规定,下列行为不属于土地增值税征税范围的是(  )。

A、双方合作建房,建成后转让的

B、将房产赠与直系亲属

C、甲企业无偿将房产赠与乙企业

D、房地产开发企业将开发产品用于职工福利

19

根据印花税的法律规定,下列各项需要缴纳印花税的是(  )。

A、发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同

B、电网与用户之间签订的供用电合同

C、企业与主管部门签订的租赁承包合同

D、银行同业拆借所签订的合同

20

王某从增值税一般纳税人处购买轿车(非新能源车辆)一辆供自己使用,支付含增值税的价款221000元,另支付购置工具件和零配件价款1000元,车辆装饰费4000元。已知车辆购置税适用10%的税率,增值税税率为17%,对于王某应当缴纳的车辆购置税的下列计算中,正确的是(  )。

A、(221000+1000+4000)÷(1+17%)×10%

B、(221000+1000+4000)×10%

C、[221000+(1000+4000)÷(1+17%)]×10%

D、221000÷(1+17%)×10%

21

根据关税法律制度的规定,原产于我国的进口货物适用的税率是(  )。

A、最惠国税率

B、协定税率

C、特惠税率

D、暂定税率

22

根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不需要办理税务登记的是(  )。

A、企业在外地设立的分支机构

B、企业在外地设立的从事生产、经营的场所

C、国家机关

D、个体工商户

23

张某的工作为标准工时制,全月工资为3500元,本月法定工作日为20日。由于工作需要,单位本月安排张某周六、日加班2天,随后在本月安排补休。根据劳动合同法律制度的规定,单位本月应向张某发放(  )元工资。

A、3500

B、4025

C、4200

D、4550

24

甲公司刘某实际工作年限10年,在甲公司工作5年。因患病住院治疗,刘某可享受的医疗期期间为(  )。

A、3个月

B、6个月

C、9个月

D、12个月

二 、多项选择题 ( )

1

下列各项中,属于法律关系客体的有(  )。

A、水流

B、有价证券

C、生产经营行为

D、商标

2

下列公民中,属于限制民事行为能力人的有(  )。

A、8周岁的小赵

B、10周岁的小钱

C、16周岁的小孙

D、18周岁的小李

3

根据会计法律制度的规定,下列各项中,属于不相容职务的有(  )。

A、授权批准与监督检查

B、授权批准与业务经办

C、业务经办与会计记录

D、业务经办与稽核检查

4

根据支付结算法律制度的规定,下列款项的结算中,不能使用托收承付方式的有(  )。

A、商品交易的款项

B、代销商品的款项

C、寄销商品的款项

D、赊销商品的款项

5

根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于票据行为的有(  )。

A、出票

B、背书

C、追索

D、保证

6根据支付结算法律制度的规定,下列各种结算方式中,单位和个人均可以使用的有(  )。

 

A、银行汇票

B、商业汇票

C、托收承付

D、汇兑

7

根据劳动合同法律制度的规定,下列劳动者中,用人单位可以随时通知与其解除劳动合同的有(  )。

A、劳动者不能胜任工作的,经过培训或者调整工作岗位,仍不能胜任工作的

B、劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的

C、劳动者被依法追究刑事责任

D、劳动者患病,在规定的医疗期满后不能从事原工作,也不能从事由用人单位另行安排的工作的

8

根据税收法律制度的规定,下列税种,属于由地方税务局负责征收的有(  )。

A、增值税

B、房产税

C、资源税

D、车船税

9

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应征收消费税的有(  )。

A、甲电池厂生产销售电池

B、丁百货公司零售钻石胸针

C、4S店销售的超豪华小汽车

D、乙超市零售啤酒

10

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地的说法,正确的有(  )。

A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定

B、不动产转让所得,按照不动产所在地确定

C、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

D、权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定

11

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的有(  )。

A、独生子女补贴

B、托儿补助费

C、差旅费津贴

D、误餐补助

12

甲、乙两家企业共有一项土地使用权,土地面积为1500平方米,甲、乙企业的实际占用比例为3:2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税,下列处理正确的有(  )。

A、甲企业应纳城镇土地使用税=1500×3/5×5=4500(元)

B、甲企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500(元)

C、乙企业应纳城镇土地使用税=1500×2/5×5=3000(元)

D、乙企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500(元)

13

关于契税计税依据的下列表述中,符合法律制度规定的有(  )。

A、受让国有土地使用权的,以成交价格为计税依据

B、受赠房屋的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C、购入土地使用权的,以评估价格为计税依据

D、交换土地使用权的,以交换土地使用权的价格差额为计税依据

14

关于印花税计税依据的下列表述中,符合法律规定的有(  )。

A、财产租赁合同以租赁金额为计税依据

B、财产保险合同以保险费为计税依据

C、工商营业执照以件数为计税依据

D、商标注册证以件数为计税依据

15

根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于涉税专业服务机构可以接受委托从事的涉税业务有(  )。

A、一般税务咨询

B、专业税务顾问

C、纳税申报代理

D、纳税情况审查

三 、判断题 ( )

1

对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼,由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。(  )

2

会计机构负责人是主管本单位会计工作的行政领导,是单位行政领导成员,是单位会计工作的主要负责人。(  )

3

凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位,应当凭营业执照正本申领单位卡。(  )

4

用人单位对劳动争议的终局裁决不服的,可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。(  )

5

用人单位与劳动者约定服务期的,不影响按正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。(  )

6

税法规定的免征额是对纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后剩余的部分计征税款。(  )

7

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税。(  )

8

根据增值税法律制度的规定,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。(  )

9

个人所有非营业用的房产应照常征房产税。(  )

10

对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地,免征城镇土地使用税。(  )

四 、不定项选择题 ( )

1

2016年10月12日,王某到甲公司应聘工作,10月15日,王某开始在甲公司工作,10月20日双方订立了书面劳动合同,合同约定:合同期限3年(不包含试用期),试用期3个月;试用期月工资2400元,试用期满月工资3000元;试用期内王某若违反公司规章制度,甲公司可随时通知其解除劳动合同。 
2017
年8月甲公司派王某去德国接受2个月的高级技术培训,双方补充协议约定:公司支付培训费用100000元,王某的服务期为5年,违反服务期约定应支付违约金100000元,培训结束后月工资提高至6000元。王某培训期满回国后,成为公司的技术骨干,并与公司签订了竞业限制协议。 
2018
年3月1日,甲公司得知王某私下与乙公司也建立了劳动关系,遂要求王某解除与乙公司的劳动关系,王某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作,由此给甲公司造成重大经济损失。 
已知:甲公司所在地月最低工资标准为2000元。 
要求: 
根据上述资料,分别回答下列问题。

1.王某与甲公司之间劳动关系建立的时间是(  )。

A、2016年10月12日

B、2016年10月15日

C、2016年10月20日

D、2017年1月15日

2.双方在劳动合同中对试用期所作的下列约定中,符合法律规定的是(  )。

A、试用期3个月

B、试用期内刘某若违反公司规章制度,甲公司可随时通知其解除劳动合同

C、试用期月工资2400元

D、试用期不包含在劳动合同期限内

3.双方在补充协议中所作的下列约定中,符合法律规定的是(  )。

A、王某的服务期为5年

B、王某违反服务期约定应支付违约金100000元

C、甲公司支付培训费用100000元

D、王某月工资提高至6000元

4.下列关于王某离开甲公司到乙公司工作法律后果的表述中,正确的是(  )。

A、甲公司无须向王某支付经济补偿金

B、甲公司无权要求王某支付违约金

C、甲公司无权要求王某支付经济补偿金

D、甲公司有权要求王某支付违约金

2

甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2017年12月有关经营情况如下: 
(1)购进井下用木炭一批,取得增值税专用发票注明税额26000元。 
(2)购进机器设备一台,取得增值税专用发票注明税额93500元。 
(3)接受劳务,取得增值税普通发票注明税额6800元。 
(4)销售自产原煤2000吨,职工食堂领用自产原煤50吨,职工宿舍供暖领用自产原煤100吨,向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨,原煤不含增值税单价500元/吨。 
已知,原煤增值税税率为17%,资源税适用税率为8%。 
要求: 
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 

1.计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是(  )。

A、26000+6800=32800(元)

B、26000+93500+6800=126300(元)

C、93500+6800=100300(元)

D、26000+93500=119500(元)

2.甲煤矿发生的下列业务中,应计算增值税销项税额的是(  )。

A、销售自产原煤2000吨

B、向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨

C、职工食堂领用自产原煤50吨

D、职工宿舍供暖领用自产原煤100吨

3.计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A、(50+100+10)×500×17%-32800=-19200(元)

B、(2000+100)×500×17%-100300=78200(元)

C、(2000+50+100+10)×500×17%-119500=64100(元)

D、(2000+50+10)×500×17%-126300=48800(元)

4.计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A、(2000+50+10)×500×8%=82400(元)

B、(2000+50+100)×500×8%=86000(元)

C、(2000+100+10)×500×8%=84400(元)

D、(2000+50+100+10)×500×8%=86400(元)

3

甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下: 
(1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。 
(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。 
(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。 
(4)直接向某希望小学捐款100万元;计提准备金50万元,未经税务机关核定。 
(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。 
要求: 
根据上述资料,分析回答下列小题。

1.甲企业下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是(  )。

A、产品销售收入4000万元

B、特许权使用费收入100万元

C、国债利息收入50万元

D、接受捐赠收入100万元

2.甲企业在计算2017年度应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的是(  )。

A、业务招待费准予扣除的数额为20.5万元

B、业务招待费准予扣除的数额为30万元

C、广告费准予扣除的数额为500万元

D、广告费准予扣除的数额为615万元

3.甲企业下列支出中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,可以税前扣除的是(  )。

A、支付司法机关罚金20万元

B、支付给客户的违约金10万元

C、直接向某希望小学捐款100万元

D、计提准备金50万元

4.甲企业2017年度企业所得税应纳税所得额是(  )。

A、1719.5万元

B、1699.5万元

C、1669.5万元

D、1549.5万元


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