经济法基础补充试卷2答案返回首页 |
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】 A
【答案解析】 选项B，调解书与裁决书具有同等法律效力；选项C，仲裁实行回避制度；选项D，仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。
【该题针对“仲裁裁决”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 A
【答案解析】 选项A，单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当由原单位保管，承接业务单位可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。
【该题针对“会计档案的移交和利用”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项B，合同或者其他财产权益纠纷的当事人可以书面协议选择人民法院管辖；选项AC，协议管辖可以排除一般地域管辖和特殊地域管辖，约定由D市人民法院管辖。
【该题针对“仲裁裁决”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
【该题针对“消费税销售额的确定”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 D
【答案解析】 公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于其自身的原因耽误起诉期限的，在障碍消除后10日内，可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定，选项B正确；公民、法人或者其他组织认为行政行为所依据的国务院部门和地务人民政府及其部门制定的规范性文件不合法，在对行政行为提起诉讼时，可以一并请求对该规范性文件进行审査。前面所列规范性文件不含规章，选项D错误。
【该题针对“税务行政复议审查”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 B
【答案解析】 各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计挡案。电子会计资料属于会计档案。
【该题针对“会计档案的概念和归档”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 A
【答案解析】 选项A，在国内有住所，属于居民纳税人；选项B，在中国境内无住所又不居住，不属于我国个人所得税纳税人；选项CD，对于在境内无住所的，必须在我国境内居住满一个纳税年度（指1月1日至12月31日），临时离境一次不超过30日或多次离境累计不超过90日内的，才能被认定为居民纳税人。
【该题针对“个人所得税的居民纳税人”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 C
【答案解析】 会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
【该题针对“会计档案的鉴定和销毁”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 C
【答案解析】 选项A，目前，初级、中级会计资格实行全国统一考试制度，高级会计师资格实行考试与评审相结合制度；选项B，会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师和会计员，总会计师和注册会计师不属于会计专业职务，总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员，是单位会计工作的主要负责人；选项D，专业技术人员参加继续教育的时间，每年累计不少于90学时，其中，专业科目一般不少于总学时的2/3。
【该题针对“会计专业技术人员继续教育与总会计师”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项D，承付方式由收付双方商量选用，并在合同中明确规定。
【该题针对“托收承付”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 B
【答案解析】 选项A，票据伪造是指假冒或者虚构他人名义的签章，票据变造是指改变“签章以外”的记载事项；选项C，票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；选项D，出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。
【该题针对“支付结算的基本要求”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 D
【答案解析】 对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、“设置交易限额”、延迟结算、增加检查频率、建立特约商户风险准备金等措施。
【该题针对“预付卡的使用、赎回和发卡机构”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项AC，免征增值税；选项B，增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元（含）的，免征增值税；选项D，应适用零税率。
【该题针对“增值税征税范围的特殊规定”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 C
【答案解析】 税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象，即征税对象。选项AB属于税收法律关系主体，选项D属于税收法律关系内容。
【该题针对“法律关系客体的概念”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 A
【答案解析】 选项B，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；选项CD，属于兼营。
【该题针对“增值税混合销售行为与兼营行为”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 B
【答案解析】 选项A，属于免征企业所得税范围；选项C，属于减半征收企业所得税范围；选项D，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
【该题针对“企业所得税税收优惠—其他”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 D
【答案解析】 基本医疗保险的起付线为当地职工年平均工资10％，即2 500×12×10％＝3 000（元）。封顶线为当地职工年平均工资的6倍左右，即2 500×12×6＝180 000（元）。支付比例一般为90％，则吴某可以报销的费用＝（170 000－3 000）×90％＝150 300（元）。
【该题针对“基本医疗保险基金不支付的医疗费用”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 C
【答案解析】 自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分不予扣除。
【该题针对“税前不得扣除项目”知识点进行考核】
19、
【正确答案】 C
【答案解析】 选项C，在取得时，暂缓征收个人所得税，待转让时应按“财产转让所得”计缴个人所得税。
【该题针对“个人所得税扣除项目的具体扣除标准”知识点进行考核】
20、
【正确答案】 B
【答案解析】 铜矿的征税对象为精矿，因此应按照精矿的销售额作为计税依据。
（1）当月应税产品销售额＝800×1.2＋1 600＝2 560（万元）
（2）应缴纳的资源税＝2 560×6％＝153.6（万元）
【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】
21、
【正确答案】 B
【答案解析】 申请人在行政复议决定作出前，经同意可以撤回复议申请，申请人撤回行政复议申请的，除特殊情况外，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。
【该题针对“税务行政复议申请”知识点进行考核】
22、
【正确答案】 C
【答案解析】 选项A，王某个人转让房产前，如为非营业用则无需缴纳房产税，转让后，由乙公司缴纳房产税，转让时点不涉及房产税；选项B，契税由权属的承受人缴纳；选项D，王某与李某均为印花税纳税人，需缴纳印花税。选项C，不管王某转让的房产是否为普通住宅，不管是否涉及免税或减税规定，其均为土地增值税纳税人。
【该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核】
23、
【正确答案】 D
【答案解析】 挂车按照货车税额的50％计算；纯电动商用客车属于新能源汽车，免征车船税；对节约能源车船，减半征收车船税。9月份购入，本年实际使用期限为4个月。因此选项D正确，相关计算如下：
①载货汽车5辆：5×20吨×40＝4000（元）
②挂车2辆：2×20吨×40×50％＝800（元）
③客车3辆：3×480＝1440（元）
④纯电动商用客车免税
⑤节约能源车辆减半征税：1×360×50％÷12×4＝60（元）
【该题针对“车船税的计算”知识点进行考核】
24、
【正确答案】 C
【答案解析】 劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中，如按照培训费计算，剩余未履行的部分对应的违约金应为20 000元，但约定违约金为10 000元，则应按照约定违约金支付10 000元。
【该题针对“劳动合同约定条款—服务期”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，并重点说明下列事项：①反映与职工利益密切相关的信息；②内部审计发现的问题及纠正情况；③注册会计师审计的情况；④国家审计机关发现的问题及纠正情况；⑤重大的投资、融资和资产处置决策及其原因的说明等；⑥需要说明的其他重要事项。
【该题针对“会计账簿”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 法律关系的客体主要包括物、人身人格、非物质财富和行为四大类，外观设计属于非物质财富中的知识产品，选项A正确，B错误。
【该题针对“法律关系客体的种类”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 （1）房地产开发成本，是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。因此选项ABC正确。（2）房地产开发费用和房地产开发成本是并列关系，房地产开发费用包括与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。因此选项D不正确。
【该题针对“土地增值税的扣除项目—房地产开发成本”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 选项A属于存款人开立银行结算账户时的违规行为，应给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。
【该题针对“法律责任”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 BD
【答案解析】 选项A，人民法院审理的民事案件，根据当事人自愿原则，可以进行调解。选项CD，发生法律效力的民事判决、裁定，当事人必须履行。一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行，也可以由审判员移送执行员执行。调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书，当事人必须履行。一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行。
【该题针对“民事诉讼的判决”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 会计人员随意变更会计处理方法且情节严重的，5年内不得从事会计工作，选项B错误。罚款处罚中注意区分是处以3 000元以上5万元以下还是5 000元以上10万元以下。
【该题针对“违反会计法律制度的法律责任”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 选项C，税务机关需要将已开具的发票调出检查时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。
【该题针对“增值税专用发票的使用管理”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 AD
【答案解析】 委托收款背书和质押背书属于非转让背书，选项A正确；背书未记载日期的视为在票据到期日前背书，选项B错误；出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让；背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，选项C错误。
【该题针对“票据行为-背书”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项B，纳税人销售旧货，不包括自己使用过的物品，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税；选项D，小规模纳税人转让其取得的不动产，按照5％征收率征收增值税。
【该题针对“增值税征税范围的特殊规定”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 任何单位或者个人不得将工伤保险基金用于投资运营、兴建或者改建办公场所、发放奖金，或者挪作其他用途。
【该题针对“工伤保险基金”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 BD
【答案解析】 选项A，应处以“每人”500元以上2 000元以下的罚款；选项C，工作地点是用人单位应如实告知劳动者的内容。
【该题针对“劳动合同订立的形式—书面形式”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 CD
【答案解析】 选项AB按照经济合同征收印花税。
【该题针对“印花税征税范围—权利许可证照及其他凭证”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项D，融资租出的固定资产不计提折旧，租入方应视为自有资产计提折旧。选项A，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
【该题针对“税前不得扣除项目”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项A，发生争议的劳动者一方在10人以上并有共同请求的，劳动者可以推举3至5名代表人参加仲裁活动；选项B，劳务派遣单位或用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人；选项C，应由最先受理的仲裁委员会管辖。
【该题针对“劳动仲裁的申请和受理”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 对违反法律法规及相关规定的涉税专业服务机构及其涉税服务人员，税务机关可以视情节采取下列措施：责令限期改正或予以约谈；列为重点监管对象；降低信用等级或纳入信用记录；暂停受理其所代理的涉税业务；纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，不受理其所代理的涉税业务；提请其他行业主管部门及行业协会予以相应处理。
【该题针对“税务机关对涉税专业服务机构的监管”知识点进行考核】
三、判断题
1、
【正确答案】 错
【答案解析】 行政复议的举证责任，由被申请人承担。
【该题针对“劳动争议的解决原则和方法”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 错
【答案解析】 达到法定退休年龄导致劳动合同自然终止，不受劳动合同期限的限制。
【该题针对“劳动合同的终止”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 错
【答案解析】 享受基本养老保险待遇的工伤职工，停发伤残津贴，享受基本养老保险待遇，基本养老保险待遇低于伤残津贴的，由工伤保险基金补足差额。
【该题针对“工伤保险待遇—伤残待遇”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 对
【该题针对“会计核算的内容”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 错
【答案解析】 账户管理业务属于个人网上银行子系统的功能。
【该题针对“网上支付-网上银行的主要功能”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 错
【答案解析】 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。
【该题针对“城建税的征收管理”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 错
【答案解析】 题干所述应按“对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得”缴纳个人所得税。
【该题针对“个人所得税的扣缴义务人”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 对
【该题针对“税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 错
【答案解析】 已竣工验收的房地产开发项目，已出售的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
【该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 对
【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】
四、不定项选择题
1、
【正确答案】 BD
【答案解析】 一般存款账户只能办理现金缴存，不能办理现金支取，选项A错误；一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，选项B正确；开立一般存款账户需出具基本存款账户开户许可证，也就是必须先有基本存款账户才能开立一般存款账户，选项C错误。
【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】
【正确答案】 D
【答案解析】 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，选项A错误；单位人民币卡销户时，其资金余额应当转入其基本存款账户，选项B错误；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，选项C错误；不得将销售货物收入存入单位卡账户，选项D正确。
【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】
【正确答案】 BC
【答案解析】 承兑附条件的，视为拒绝承兑；保证附条件的，不影响保证的效力。因此丙公司拒绝承兑不承担票据责任，丁公司记载的条件是没有效力的，应承担票据责任。
【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】
【正确答案】 A
【答案解析】 由于该汇票被拒绝承兑，不得背书转让，背书转让的，背书人应当承担票据责任。
【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 B
【答案解析】 进口环节的消费税＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－消费税税率）×消费税税率。
【该题针对“消费税销售额的确定”知识点进行考核】
【正确答案】 A
【答案解析】 取得的销售价款为含税价款，需要换算为不含税价款。加装装饰收入属于价外收入，为含税收入，也需换算为不含税价款。
【该题针对“消费税销售额的确定”知识点进行考核】
【正确答案】 AC
【答案解析】 自产的商品作为职工福利，应视同销售，按照市场价值计算增值税与消费税。
【该题针对“消费税销售额的确定”知识点进行考核】
【正确答案】 BC
【答案解析】 进口的跑车属于超豪华小汽车，需在零售环节加征一道消费税，选项A正确；金银首饰在零售环节缴纳消费税，卷烟在批发环节加征一道消费税，选项B错误；已纳消费税的扣除不包括汽车，选项C错误，选项D正确。
【该题针对“消费税销售额的确定”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 AD
【答案解析】 居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，选项B错误；国债利息收入免税，选项C错误。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 BC
【答案解析】 准予扣除的职工福利费＝150×14％＝21（万元），准予扣除的工会经费＝150×2％＝3（万元），准予扣除的职工教育经费支出＝150×2.5％＝3.75（万元），准予扣除的补充养老保险费支出＝150×5％＝7.5（万元）。选项A应据实扣除20万元，选项D可以扣除限额为7.5万元。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 AD
【答案解析】 本题中，销售收入＝1 000（万元）。专利技术转让所得不属于收入，属于利得。业务招待费发生额的60％＝10×60％＝6（万元）＞销售营业收入的5‰＝1 000×5‰＝5（万元），因此可以扣除5万元。饮料制造企业的广告费和宣传费的扣除比例为30％，可以扣除的广告费和业务宣传费的限额＝1 000×30％＝300（万元），注意广告费与业务宣传费合并计算。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项AC均可以结转以后年度扣除，选项B，可以结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
