经济法基础第七套答案

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第七套试郑

一 、单项选择题 ( 本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1、正确答案: C

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(1)选项A:我国法的形式表现为宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、特别行政区的法、规章和国际条约。最高人民法院所作的判决书只是一种非规范性法律文件,不能作为法的形式。(2)选项B:省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会(而非省级政府机关)根据本行政区域的具体情况和实际需要,在不同宪法、法律、行政法规相抵触的前提下,可以制定地方性法规。(3)选项D:地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致,由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,应当决定在该地方适用地方性法规的规定;国务院认为应当适用部门规章的,应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。

2、正确答案: B

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(1)选项A:属于民事责任;(2)选项CD:属于行政责任。

3、正确答案: C

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选项C:财务会计报告须“经”(而非所有企业的财务会计报告都必须)注册会计师审计的,企业应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。

4、正确答案: C

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(1)选项AB:国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。(2)选择CD:国家机关、国有企业、事业单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员;会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

5、正确答案: C

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信用功能即票据当事人可以凭借自己的信誉,将未来才能获得的金钱作为现在的金钱来使用。本案中,甲企业实际上是将3个月后才能筹足的款项用于现在使用。

6、正确答案: A

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选项A:见票后定期付款的汇票,自出票之日起1个月内提示承兑。

7、正确答案: D

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选项D:远期信用证付款期限最长不超过1年。

8、正确答案: D

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实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月10日,汇票到期前1日是5月9日,共30天。承兑人在异地的纸质商业汇票,贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期,共计33天。乙企业从银行取出的金额=50-50×(30+3)×3.6%÷360=49.835(万元)。

9、正确答案: C

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选项C:自2016年12月1日起,对超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税。

10、正确答案: B

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(1)选项B:纳税人将“外购”的货物用于“集体福利或者个人消费”时,不视同销售货物。(2)选项ACD:纳税人将“外购或自产”的货物用于“投资、分配、无偿赠送”的,视同销售货物。

11、正确答案: B

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购进的货物用于免征增值税项目(选项D)、个人消费(选项A)、集体福利(选项C)不得抵扣进项税额。

12、正确答案: D

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一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形:(1)公共交通运输服务(选项A);(2)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务(选项C)、收派服务(选项B)和文化体育服务等。

13、正确答案: A

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选项A:外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

14、正确答案: A

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(1)增值税102万元已经抵扣,不计入固定资产计税基础;(2)企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧,故2017年计提折旧的月份为8个月;(3)准予扣除的折旧=600÷10×8/12=40(万元)。

15、正确答案: A

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(1)选项A:任职、受雇于“报纸、杂志”等单位的记者、编辑等“专业人员”,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与其当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;(2)选项BCD:均按照“稿酬”所得计征个人所得税。

16、正确答案: C

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选项C:企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

17、正确答案: B

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(1)每一年度欠税应加收的滞纳金=欠税金额×滞纳金天数×0.5‰,滞纳天数的计算自纳税人应购买“交强险”截止日期的次日起到纳税人购买“交强险”的当日止。(2)则李某滞纳天数=11+30+20=61(天),应加收的滞纳金=780×61×0.5‰=23.79(元)。

18、正确答案: B

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(1)选项AD:医院内职工住房占用耕地的,按照当地适用税率缴纳耕地占用税;学校内经营性场所和教职工住房占用耕地,按照当地适用税率缴纳耕地占用税。(2)选项C:农村居民经批准在户口所在地按照规定占用耕地建设自用住宅,可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税。

19、正确答案: A

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(1)选项C:土地使用权的出让和转让(不包括农村集体土地承包经营权的转移),属于契税的征收范围。(2)选项BD:土地、房屋的典当、法定继承、分拆(分割)、抵押以及出租等行为,不属于契税的征税范围。

20、正确答案: D

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根据规定,将开采的天然气用于职工食堂,视同销售,需要缴纳资源税(选项A错误)。应纳资源税=组成计税价格×资源税税率,其中组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-资源税税率)。

21、正确答案: B

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从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起“15日”内,按规定设置账簿。

22、正确答案: C

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当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制,但未约定解除或者终止劳动合同后给予劳动者经济补偿,劳动者履行了竞业限制义务,要求用人单位按照劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月平均工资的30%按月支付经济补偿的,人民法院应予支持。前述规定的月平均工资的30%低于劳动合同履行地最低工资标准的,按照劳动合同履行地最低工资标准支付。

23、正确答案: B

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(1)仲裁庭裁决劳动争议案件,应当自仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束;(2)案情复杂需要延期的,经仲裁委员会主任批准,可以延期并书面通知当事人,但是延长期限不得超过15日;(3)逾期未作出仲裁裁决的,当事人可以就该劳动争议事项向人民法院提起诉讼。

24、正确答案: D

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(1)按照现行政策,职工个人按照本人缴费工资的8%缴费,记入个人账户;(2)本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的,按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数;(3)张某每月应缴纳的基本养老保险费=4000×3×8%=960(元)。

二 、多项选择题 ( 本类题共15小题,每小题2分,共30分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,每小题全部选对得满分,多选、少选、错选、不选均不得分。)

1、正确答案: A,C

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(1)选项A:下列请求权不适用诉讼时效的规定:①请求停止侵害、排除妨碍、消除危险;②不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;③请求支付抚养费、赡养费或者扶养费;④依法不适用诉讼时效的其他请求权。(2)选项B:诉讼时效期间届满,权利人丧失的是胜诉权,即丧失依诉讼程序强制义务人履行义务的权利,权利人的实体权利并不消灭。(3)选项D:权利人被义务人或者其他人控制是引起诉讼时效中止的原因,而非中断。

2、正确答案: C,D

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(1)选项A:伪造会计资料,是指以虚假经济业务为前提,编制会计凭证、会计账簿;而变造会计资料,是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计账簿的真实内容,以歪曲事实真相。王某的行为属于伪造会计凭证,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处3000元以上5万元以下的罚款;(2)选项B:会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;(3)选项C:伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,其中的会计人员,五年内不得从事会计工作;(4)选项D:李某收下300元好处费违背了廉洁自律的职业道德。李某将王某的发票入账报销,未按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算,实施会计监督,违背了坚持准则的职业道德。

3、正确答案: B,C,D

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选项A:单位档案管理机构编制会计档案销毁清册,列明拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限和销毁时间等内容。

4、正确答案: B,C,D

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(1)选项AB:票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时,月为“壹”、“贰”和“壹拾”的,日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的,应在其前加“零”。(2)选项C:单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。例如“中国银行业监督管理委员会”的规范化简称为“银监会”。(3)选项D:票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致,二者不一致的票据无效。

5、正确答案: A,C,D

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选项B:贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

6、正确答案: A,C,D

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选项B:纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天。

7、正确答案: B,C

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(1)选项A:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。(2)选项BC:除另有规定外,“三新”研究开发费用在计算企业所得税应纳税所得额时,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。(3)选项D:赞助支出不得在企业所得税前扣除。

8、正确答案: C,D

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(1)选项A:年所得12万元以上的纳税人,应当按照规定自行到主管税务机关办理个人所得税纳税申报;(2)选项B:从中国境内两处或者两处以上取得“工资、薪金所得”的,应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。

9、正确答案: A,B,C,D

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10、正确答案: B,C,D

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选项A:不记载金额的营业账簿、政府部门发给的权利、许可证照(房屋产权证、工商营业执照、专利证、商标注册证、土地使用证)和辅助性账簿(企业的日记账簿、各种明细分类账簿),以凭证或者账簿件数作为计税依据。

11、正确答案: B,C

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(1)选项AB:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房),不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内;税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。(2)选项C:税务机关采取强制执行措施时,对上述纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。(3)选项D:保全措施包括:①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。扣缴税款属于税收强制执行措施。

12、正确答案: B,C,D

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(1)选项A:属于税务机关作出的征税行为,申请人对其不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼;(2)选项BCD:申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的,既可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

13、正确答案: A,B,C,D

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14、正确答案: B,C,D

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选项A:失业保险金的标准,不得低于城市居民最低生活保障标准。一般也不高于当地最低工资标准,具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。

15、正确答案: A,C,D

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(1)工伤保险待遇中由用人单位支付的费用包括:①治疗工伤期间的工资福利待遇(选项C);②五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴(选项A);③终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性伤残就业补助金(选项D)。(2)七级至十级伤残,劳动、聘用合同期满终止,或者职工本人提出解除劳动、聘用合同的,由工伤保险基金支付一次性工伤医疗补助金(选项B),由用人单位支付一次性伤残就业补助金。

三 、判断题 ( 本类题共10小题,每题1分,共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

1、正确答案: 对

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2、正确答案: 对

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3、正确答案: 错

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纳税人销售货物、提供应税劳务或者提供应税服务适用免税规定的,可以放弃免税,依照有关规定缴纳增值税;纳税人放弃免税后,36个月内不得再申请免税。

4、正确答案: 错

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纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按门市部“对外销售额或者销售数量”征收消费税。

5、正确答案: 错

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在劳务报酬所得中,属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次。

6、正确答案: 对

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7、正确答案: 错

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已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

8、正确答案: 对

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9、正确答案: 错

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税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构,税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。

10、正确答案: 对

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四 、不定项选择题 ( 本类题共12小题,每小题2分,共24分。每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案,每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。)

(1)、正确答案: C

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(1)选项A:未记载被保证人和保证日期的,不影响保证行为效力。(2)选项BC:未记载“被保证人名称”的,已承兑的票据,承兑人为被保证人;未承兑的票据,出票人为被保证人。在本题中,P银行已经承兑票据,应以P银行为被保证人。(3)选项D:保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的,出票日期为保证日期。

(2)、正确答案: C

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背书人在票据上记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

(3)、正确答案: C

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背书时附有条件的,所附条件不具有票据上的效力(但不影响背书行为效力)。

(4)、正确答案: A,C,D

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持票人可以向票据的出票人(甲公司)、背书人(丁公司)、承兑人(P银行)和保证人(丙公司)中的任何一人、数人或者全体行使追索权。在本题中,背书人乙公司在票据上记载了“不得转让”字样,其后手丁公司再背书转让的,原背书人乙公司对后手的被背书人戊公司不承担保证责任。

(1)、正确答案: B

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销售小汽车同时收取的手续费应作为“价外收入”,视为含税价款,需换算为不含税价款并入销售额缴纳增值税,纳税人代收保险费、车辆购置税和车辆牌照费不属于价外费用,无需并入销售额缴纳增值税。因此甲企业销售定制小汽车应缴纳增值税=(234000+35100)÷(1+17%)×17%=39100(元)。

(2)、正确答案: A

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纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。

(3)、正确答案: B

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(1)在我国境内购置规定的车辆(以下简称“应税车辆”)的单位和个人,为车辆购置税的纳税人。购置,包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并“自用”应税车辆的行为。因此只有3辆小汽车需要缴纳车辆购置税;(2)进口应税车辆应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)×税率

(4)、正确答案: C

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(1)选项A:沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不征收消费税;(2)选项B:电动汽车不征收消费税;(3)选项C:自2016年12月1日起,对超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税(税率为10%);(4)选项D:对企业购进货车或者箱式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车不征收消费税。

(1)、正确答案: A,D

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(1)选项B:属于不征税收入;(2)选项C:属于免征税收入。

(2)、正确答案: A,C

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(1)选项AB:非金融企业向金融企业借款的利息支出,可以据实扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除,超过部分不得扣除。(2)选项C:罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除。但是纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用,准予在税前扣除。(3)选项D:税收滞纳金不得扣除。

(3)、正确答案: A

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(1)纳税人“直接”向受赠人的捐赠(10万元)不允许税前扣除。(2)企业发生的公益性捐赠支出(85万元),不超过年度“利润总额”12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。(3)超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。甲企业税前扣除限额=300×12%=36(万元),实际发生的公益性捐赠额85万元,超过了扣除限额,2017年只能在税前扣除36万元。

(4)、正确答案: C

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创业投资企业采取股权投资的方式投资于境内未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。因此,投资额1000万元的70%可以从该企业2017年应纳税所得额中扣除。


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