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模考试卷（四）
一 、单项选择题 （ ）
1、
下列法的形式中，效力等级最高的是（ ）。
A、宪法
B、法律
C、地方性法规
D、行政法规
2、
下列各项中，不属于我国法的形式的是（ ）。
A、宪法
B、法律
C、单行条例
D、最高人民法院指导案例
3、
根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于两审终审制度的表述中，不正确的是（ ）。
A、最高人民法院所作的一审判决为终审判决
B、对终审判决，当事人不得上诉
C、当事人不服地方人民法院第一审民事判决的，有权在判决书送达之日起10日内向上一级法院提起上诉
D、适用公示催告程序审理的案件，实行一审终审
4、
根据会计法律制度的规定，下列各项关于会计档案处置的表述中，不正确的是（ ）。
A、单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应当由原各单位保管
B、单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管
C、单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当由承接业务单位保管
D、单位之间交接会计档案时，交接双方应当办理会计档案交接手续
5、
根据会计法律制度的规定，会计资料的（ ）是会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命。
A、真实性和客观性
B、真实性和完整性
C、真实性和合法性
D、完整性和合法性
6、
根据支付结算法律制度的规定，备案类结算账户的变更和撤销应于一定期限通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。该期限是（ ）
A、2个工作日内
B、3个工作日内
C、5个工作日内
D、5日内
7、
根据支付结算法律制度的规定，存款人工资、奖金和现金的支取，应通过（ ）办理。
A、一般存款账户
B、专用存款账户
C、基本存款账户
D、临时存款账户
8、
根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，必须向付款人提示承兑的是（ ）。
A、支票
B、银行本票
C、银行汇票
D、见票后定期付款的商业汇票
9、
某企业为增值税小规模纳税人，2017年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，该企业未放弃享受税收优惠，则该企业当月应缴纳增值税（ ）元。
A、493.40
B、1270.10
C、2630.10
D、1853.40
10、
某广播影视公司为增值税一般纳税人，2017年10月份提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，则该广播影视公司2017年10月份应缴纳增值税（ ）万元。
A、15.5
B、12.86
C、19.8
D、25.54
11、
根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应该征收增值税的是（ ）。
A、存款利息
B、被保险人获得的保险赔付
C、在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为
D、已经进行实物交割的货物期货
12、
甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为17%，则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
A、10.17
B、14.53
C、11.9
D、17
13、
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。
A、财政拨款
B、国债利息收入
C、财产转让收入
D、特许权使用费收入
14、
甲公司2017年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（ ）万元。
A、6
B、10
C、3.6
D、4
15、
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（ ）。
A、托儿补助费
B、独生子女补贴
C、离退休人员从原任职单位取得的补贴
D、差旅费津贴
16、
2017年12月，王某出租住房取得租金收入3000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租住房维修费1000元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A、（3000-120-800-800）×10%=128（元）
B、（3000-120-800）×10%=208（元）
C、（3000-120-1000）×10%=188（元）
D、（3000-120-1000-800）×10%=108（元）
17、
2017年12月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付购货佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（ ）。
A、应纳进口关税4.2万元
B、应纳进口环节消费税8万元
C、应纳进口环节增值税4.08万元
D、应纳城建税和教育费附加1.34万元
18、
根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是（ ）。
A、捕捞渔船
B、符合国家有关标准的纯电动商用车
C、军队专用车船
D、观光游艇
19、
某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2017年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为11%，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（ ）。
A、准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）
B、准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元）
C、与转让房地产有关的税金=1200×11%×（1+7%+3%）=145.2（万元）
D、与转让房地产有关的税金=1200×11%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=145.8（万元）
20、
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是（ ）。
A、直接转让土地使用权的
B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
21、
根据环境保护税法的规定，下列行为中，应该缴纳环境保护税的是（ ）。
A、农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
B、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
C、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的
D、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的
22、
根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（ ）。
A、对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
B、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
C、对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D、对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
23、
张某的工作年限是10年，2017年下半年到甲公司工作，随后向甲公司提出补休年休假的申请。已知，张某到甲公司工作时，当年剩余日历天数占全年日历天数的比例为1/2。甲公司对张某补休年休假申请的答复符合法律规定的是（ ）。
A、可补休5天年休假
B、可补休10天年休假
C、可补休15天年休假
D、不可以补休年休假
24、
2015年6月1日，赵某与甲公司订立了3年期的劳动合同，2017年7月1日，甲公司主动与王某协商解除劳动合同。已知赵某的月工资为4000元，当地职工月平均工资为2500元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应向赵某支付（ ）元经济补偿金。
A、8000
B、10000
C、12000
D、18750
二 、多项选择题 （ ）
1、
诉讼时效期间届满，权利人不丧失的有（ ）。
A、上诉权
B、实体权
C、胜诉权
D、申诉权
2、
根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（ ）。
A、信贷计划
B、单位预算
C、固定资产卡片
D、银行存款余额调节表
3、
根据会计法律制度的规定，下列年限中，属于会计档案保管期限的有（ ）。
A、10年
B、20年
C、30年
D、永久
4、
根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于个人网上银行主要业务的有（ ）。
A、账户信息查询
B、外汇买卖业务
C、账户管理业务
D、B2C网上支付
5、
根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人使用的人民币非现金支付工具的有（ ）。
A、本票
B、银行卡
C、债券
D、支票
6、
根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险制度的表述中，正确的有（ ）。
A、职工基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合
B、参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承
C、职工基本养老保险的个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率，征利息税
D、个人缴纳的基本养老保险费不计征个人所得税
7、
根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位和劳动者不得约定违约金的有（ ）。
A、竞业限制
B、服务期
C、劳动报酬
D、试用期
8、
根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项中，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当顺延至相应的情形消失时终止的有（ ）。
A、张某疑似患上职业病，尚在医学观察期间
B、李某怀有身孕，还有5天即是预产期
C、郝某非因工负伤，尚在医疗期内
D、王某在甲公司连续工作满10年，并且距离法定退休年龄已不足10年
9、
下列税种中，主要由地方税务局系统负责征收和管理的有（ ）。
A、个人所得税
B、土地增值税
C、增值税
D、车辆购置税
10、
甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。根据消费税法律制度的规定，该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（ ）。
A、向Z公司收取的储备费
B、向Y公司收取的品牌使用费
C、向X公司收取的包装物租金
D、向W公司收取的产品优质费
11、
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。
A、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
B、企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
C、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
D、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
12、
根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有（ ）。
A、保险赔款
B、军人的转业费
C、国债利息
D、退休人员再任职取得的收入
13、
根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有（ ）。
A、啤酒
B、汽车
C、高档手表
D、原油
14、
根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（ ）。
A、工厂生产车间占用的耕地
B、军用公路专用线占用的耕地
C、学校教学楼占用的耕地
D、医院职工住宅楼占用的耕地
15、
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有（ ）。
A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
B、检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据
C、检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物
D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
三 、判断题 （ ）
1、
行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（ ）
对
错
2、
专业技术人员参加继续教育的时间，每年累计不少于60学时，其中，专业科目一般不少于总学时的2/3。（ ）
对
错
3、
单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。（ ）
对
错
4、
用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满1年的次日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（ ）
对
错
5、
纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（ ）
对
错
6、
高档手表采用从量计征方法计缴消费税。（ ）
对
错
7、
非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。（ ）
对
错
8、
对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。（ ）
对
错
9、
甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。（ ）
对
错
10、
甲企业按照国家规定享受3年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（ ）
对
错
四 、不定项选择题 （ ）
1、
2017年6月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣赵某到乙公司从事辅助性工作。2017年9月，辅助性工作结束，两公司未再给赵某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2017年11月，赵某得知自2017年6月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.关于赵某劳动关系的建立，下列表述正确的是（ ）。
A、赵某与乙公司建立劳动关系
B、赵某与甲公司建立劳动关系
C、赵某与甲公司、乙公司均建立劳动关系
D、赵某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系
2.关于赵某无工作期间的劳动报酬，下列表述正确的是（ ）。
A、赵某不享受报酬
B、乙公司应当按月向其支付报酬
C、赵某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准
D、甲公司应按月向其支付报酬
3.赵某解除劳动合同应采取的方式是（ ）。
A、无须事先告知公司即可解除
B、应提前30日通知公司解除
C、可随时通知公司解除
D、应提前3日通知公司解除
4.关于该劳动合同解除时经济补偿金的支付问题，下列表述正确的是（ ）。
A、甲、乙两公司均无须向赵某支付经济补偿金
B、乙公司应向赵某支付经济补偿金
C、甲公司应向赵某支付经济补偿金
D、甲、乙两公司均应向赵某支付经济补偿金
2、
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑材料的生产和销售业务，2017年11月有关经济业务如下：
（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。由于运输途中保管不善，原材料丢失10%。
（2）因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元（其中含运费成本0.23万元），购进零配件和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。
（3）采取预收款方式向乙公司销售一批装修板材。11月1日双方签订销售合同，11月3日预收全部含税价款234万元，另收取包装费2.34万元；11月15日和11月25日各发出50%的板材。
已知：交通运输服务适用的增值税税率为11%；甲公司当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并在当月抵扣。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲公司当月购进原材料准予抵扣的增值税进项税额是（ ）万元。
A、0.33
B、17
C、15.60
D、17.33
2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A、10.53÷（1+17%）×17%=1.53（万元）
B、10.53÷（1+17%）×17%+0.23×11%=1.56（万元）
C、（10.53-0.23）×17%+0.23×11%=1.78（万元）
D、（10.53-0.23）×17%=1.75（万元）
3.甲公司采取预收款方式向乙公司销售装修板材，其增值税纳税义务发生时间是（ ）。
A、11月1日
B、11月3日
C、11月15日
D、11月25日
4.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A、［234+2.34÷（1+17%）］×17%=40.12（万元）
B、234÷（1+17%）×17%=34（万元）
C、234×17%=39.78（万元）
D、（234+2.34）÷（1+17%）×17%=34.34（万元）
3、
甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。
（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
A、产品销售收入4000万元
B、特许权使用费收入100万元
C、国债利息收入50万元
D、接受捐赠收入100万元
2.甲企业在计算2017年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费税前准予扣除数额的表述中，正确的是（ ）。
A、业务招待费准予扣除的数额为20.5万元
B、业务招待费准予扣除的数额为30万元
C、广告费准予扣除的数额为500万元
D、广告费准予扣除的数额为615万元
3.甲企业下列支出中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（ ）。
A、支付司法机关罚金20万元
B、支付给客户的违约金10万元
C、向某希望小学捐款100万元
D、计提准备金50万元
4.甲企业2017年度企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。
A、1719.5
B、1699.5
C、1669.5
D、1549.5
