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模考试卷（三）
一 、单项选择题 （ ）
1、正确答案： D
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普通诉讼时效期间为3年，自知道或者应当知道权利受到损害以及义务人时起起算。
2、正确答案： A
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选项A：经济仲裁应当以书面形式申请。
3、正确答案： C
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4、正确答案： C
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单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。
5、正确答案： C
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会计专业职务包括会计员、助理会计师、会计师和高级会计师，不包括注册会计师。
6、正确答案： D
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选项D：填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失时才可以进行挂失止付。
7、正确答案： C
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定日付款、见票后定期付款的商业汇票对出票人的权利自到期日起2年不行使而消灭。
8、正确答案： C
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选项C：对空头支票，付款银行有权拒付。
9、正确答案： D
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（1）选项A：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。（2）选项B：在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税。（3）选项C：存款利息，不征收增值税。
10、正确答案： A
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应计算的销项税额=6491.44÷（1+6%）×6%=367.44（万元）。
11、正确答案： C
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（1）本题属于“换投抵”业务中的“投”，应按最高售价计算消费税（22万元/辆）。（2）如果甲汽车厂为增值税一般纳税人，该笔业务的增值税销项税额=1×20×17%=3.4（万元）。
12、正确答案： C
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采用复合计税的消费税项目：卷烟、白酒。
13、正确答案： D
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（1）本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理；（2）商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额（不含增值税）确定企业所得税销售商品收入金额，对于企业给予的现金折扣，按扣除现金折扣前的金额（不含增值税）确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，因此，本题应确认产品销售收入=46.8÷（1+17%）×90%=36（万元）。
14、正确答案： C
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股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
15、正确答案： D
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在中国境内居住满1年，是指在“一个纳税年度内”（1月1日～12月31日）在中国境内居住满365日，在计算居住天数时，临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住天数。选项D：在2017年居住满一年，属于我国的居民纳税人。
16、正确答案： D
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（1）从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%；（2）房产原值，是指在账簿固定资产科目中记载的房屋原价，不需扣减折旧额。
17、正确答案： C
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（1）火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税；（2）对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税；（3）该火电厂应缴纳城镇土地使用税=（80-3）×1.5=115.5（万元）。
18、正确答案： D
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契税由房屋、土地权属的承受人缴纳；在本题中，甲公司出售仓库应由承受方缴纳契税，甲公司不必缴纳，但甲公司承受门面房权属时则应缴纳契税。
19、正确答案： D
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财务费用中的利息支出——能分摊并能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内。
20、正确答案： D
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根据规定，将开采的天然气用于职工食堂，视同销售，需要缴纳资源税（选项A错误）。应纳资源税=组成计税价格×资源税税率，其中组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-资源税税率）。
21、正确答案： D
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邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
22、正确答案： C
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纳税担保的范围：税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
23、正确答案： A
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用人单位自用工之日（2017年6月1日）起即与劳动者建立劳动关系。
24、正确答案： D
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病假工资或疾病救济费可以低于最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。
二 、多项选择题 （ ）
1、正确答案： A,B
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（1）选项C：属于刑事责任；（2）选项D：属于行政责任。
2、正确答案： A,B,C,D
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单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。
3、正确答案： A,B
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（1）选项C：属于会计工作的社会监督；（2）选项D：属于单位内部的会计监督。
4、正确答案： B,D
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支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。
5、正确答案： B,C,D
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持票人逾期提示承兑的，丧失对出票人以外其他前手的追索权。
6、正确答案： A,B,C,D
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企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织的职工和个体工商户的雇工，均有依法享受工伤保险待遇的权利。
7、正确答案： A,B,C
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选项D：非全日制用工终止用工的，用工单位不向劳动者支付经济补偿金。
8、正确答案： A,B,C
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在我国没有所得的外籍个人不是我国的税收法律关系主体，一定是在我国有所得的外籍个人才是我国的税收法律主体。
9、正确答案： A,B,C
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自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。
10、正确答案： A,B,C,D
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11、正确答案： A,C,D
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选项B：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次。
12、正确答案： B,C,D
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选项A：宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税。
13、正确答案： A,B,C,D
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14、正确答案： A,C,D
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土地使用权转让，包括出售、赠与、交换或者以其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为，但不包括农村集体土地承包经营权的转移。
15、正确答案： A,B,C
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税务机关有权核定其应纳税额的情形如下：
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
三 、判断题 （ ）
1、正确答案： 对
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2、正确答案： 错
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原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
3、正确答案： 错
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预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。
4、正确答案： 错
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银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡。
5、正确答案： 对
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6、正确答案： 对
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7、正确答案： 错
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出口货物免税仅指在出口环节不征收增值税；而零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税，还要对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税。
8、正确答案： 对
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9、正确答案： 错
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企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在企业所得税税前进行扣除。
10、正确答案： 对
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四 、不定项选择题 （ ）
1 （1）、正确答案： A,B,C,D
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签发银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额（选项D）；付款人名称（选项B）；收款人名称（选项C）；出票日期（选项A）；出票人签章。
（2）、正确答案： C
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银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行（P银行）退交申请人（甲公司）。
（3）、正确答案： A,B
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银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。在本题中，乙公司将该银行汇票背书转让给丙公司时，丙公司取得的票据权利为145万元（选项C错误），对于不足的5万元，由债务人乙公司向债权人丙公司另行支付（选项D错误），支付途径可以是签发银行本票或者支票（选项AB正确）。
（4）、正确答案： B
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银行汇票的提示付款期限自出票日（2018年1月5日）起1个月，提示付款期限截止日期为2018年2月5日。
2 （1）、正确答案： B
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（1）销售高尔夫球具同时收取的手续费应作为价外收入，价税分离后计入销售额征收消费税；（2）甲企业销售定制高尔夫球具应缴纳消费税=（234000+35100）÷（1+17%）×10%=23000（元）。
（2）、正确答案： A
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纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。
（3）、正确答案： C
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采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
（4）、正确答案： A,D
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（1）选项AB:委托加工，由委托方提供原材料，受托方只是收取加工费和代垫部分辅助材料的，委托方为消费税的纳税人，受托方是代扣代缴义务人；（2）选项CD：受托方代扣代缴消费税时，首先看受托方自己是否有同类价格，有同类价格的用同类价格作为计税依据，没有同类价格的，才需要组价，计算代扣代缴的消费税。
3 （1）、正确答案： A,B,C,D
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企业所得税 “收入总额”包括应当计入应纳税所得额的收入（选项ABC）、不征税收入和免税收入（选项D）。
（2）、正确答案： A,B,C,D
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（1）选项A：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在企业所得税税前扣除。（2）选项B：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除。（3）选项C：税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在企业所得税税前扣除。（4）选项D：甲公司“直接”向贫困山区的捐款不得在企业所得税税前扣除。
（3）、正确答案： A,C,D
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（1）选项B：为“生产工人”缴纳的基本养老保险费，属于社会保险费；为“职工食堂等福利部门的工作人员”缴纳的社会保险费，属于职工福利费。（2）选项ACD：企业的职工福利费，主要包括：①职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施的维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等；②企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等；③按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
（4）、正确答案： A
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非科技型中小企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可在按照规定据实（30万元）扣除的基础上，按照研究开发费用的50%（30×50%）加计扣除。
