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模考试卷（一）
一 、单项选择题 （ ）
1、
下列法律事件中，属于相对事件的是（ ）。
A、意外事故
B、生老病死
C、社会革命
D、森林大火
2、
下列各项中，不属于诉讼时效中止事由的是（ ）。
A、不可抗力
B、权利人提起诉讼
C、权利人被义务人控制
D、法定代理人丧失代理权
3、
会计人员进行会计工作交接时，移交清册一般应填制一式（ ）份。
A、一
B、二
C、三
D、五
4、
企业内部控制，应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着情况的变化及时调整，体现了（ ）原则。
A、适应性
B、制衡性
C、全面性
D、重要性
5、
根据支付结算法律制度的规定，单位的法定代表人发生变更时，应于一定期限内书面通知开户银行并提供有关证明，该期限是（ ）。
A、2个工作日
B、3个工作日
C、5个工作日
D、2日
6、
某票据的出票日期为“2018年2月14日”，其规范写法是（ ）。
A、贰零壹捌年贰月拾四日
B、贰零壹捌年贰月壹拾四日
C、贰零壹捌年零贰月拾四日
D、贰零壹捌年零贰月壹拾四日
7、
根据支付结算法律制度的规定，下列当事人中，不属于支票基本当事人的是（ ）。
A、出票人
B、付款人
C、承兑人
D、收款人
8、
甲公司于2018年1月5日向乙公司签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，承兑人为丙银行。票据到期后，丙公司一直没有主张票据权利。根据支付结算法律制度的规定，乙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是（ ）。
A、2018年3月5日
B、2010年1月5日
C、2019年3月5日
D、2020年3月5日
9、
下列属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法灵魂的是（ ）。
A、税收法律关系的主体
B、税收法律关系的客体
C、税收法律关系的内容
D、税收法律要素
10、
根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于交通运输服务的是（ ）。
A、水路运输的程租
B、水路运输的期租
C、将飞机、车辆等有形动产的广告位出租
D、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
11、
根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。
A、购进货物用于职工食堂
B、购进货物用于个人消费
C、购进货物用于无偿赠送其他单位
D、购进货物用于集体福利
12、
下列各项中，需要缴纳增值税的是（ ）。
A、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务
B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务
C、境内单位或者个人向境外单位或者个人销售在境内发生的服务
D、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务
13、
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。
A、体育上用的发令纸
B、成套化妆品
C、未涂饰的素板
D、组合烟花
14、
根据企业所得税法律制度的规定，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A、股份有限公司
B、民办非企业单位
C、从事经营活动的其他组织
D、合伙企业
15、
甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额30万元，抵免税额50万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A、1000×25%-30-50=170（万元）
B、1000×25%-30=220（万元）
C、1000×25%=250（万元）
D、1000×25%-50=200（万元）
16、
关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（ ）。
A、产权出典的，出典人为纳税人
B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
C、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
D、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
17、
甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积19000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2.0，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（ ）。
A、24000平方米
B、19000平方米
C、36000平方米
D、18000平方米
18、
根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（ ）。
A、甲公司出租地下停车场
B、丁公司购买办公楼
C、乙公司将房屋抵押给银行
D、丙公司承租仓库
19、
根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A、出租房屋
B、代建房屋
C、企业之间交换房屋
D、双方合作建房，建成后按比例分房自用的
20、
甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（ ）。
A、甲和乙为纳税人
B、甲和丙为纳税人
C、乙和丁为纳税人
D、甲和丁为纳税人
21、
A汽车专卖店购入小汽车（非新能源车辆）20辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（ ）。
A、将其中8辆赠送给客户
B、将其中1辆作为董事长、总经理的专用轿车
C、将其中8辆销售给乙企业
D、库存3辆尚未售出
22、
根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是（ ）。
A、协定税率
B、最惠国税率
C、特惠税率
D、普通税率
23、
2016年8月10日，王某初次就业即到甲公司工作。2018年1月10日，王某向甲公司提出当年年休假申请，王某依法可享受的年休假天数为（ ）。
A、0天
B、3天
C、5天
D、10天
24、
甲公司拟与李某签订为期2年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案中，不符合法律制度的是（ ）。
A、试用期1个月
B、试用期2个月
C、试用期3个月
D、不约定试用期
二 、多项选择题 （ ）
1、
下列各项中，属于法人组织的有（ ）。
A、有限责任公司
B、社会团体
C、社会服务机构
D、合伙企业
2、
下列企业会计档案中，最低保管期限为10年的有（ ）。
A、原始凭证
B、月度财务会计报告
C、银行对账单
D、会计档案移交清册
3、
会计法律制度的适用范围包括（ ）。
A、国家机关
B、社会团体
C、公司
D、企业
4、
根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（ ）。
A、奖金
B、纳税退还
C、个人贷款转存
D、证券交易结算资金
5、
根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（ ）。
A、确定的金额
B、出票日期
C、收款人名称
D、付款人名称
6、
根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用中，基本医疗保险基金不支付的有（ ）。
A、应当从工伤保险基金中支付的
B、应当由第三人负担的
C、应当由公共卫生负担的
D、在境外就医的
7、
根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中止的情形中，用人单位需要支付经济补偿金的有（ ）。
A、劳动合同期满，用人单位决定不续订
B、劳动合同期满，用人单位维持原条件续订而劳动者拒绝
C、劳动者达到法定退休年龄
D、用人单位被依法宣告破产的
8、
下列属于税收法律关系主体的有（ ）。
A、法人
B、自然人
C、其他组织
D、在中国境内有所得来源的外国企业
9、
根据增值税法律制度的规定，下列选项中属于建筑服务的有（ ）。
A、工程服务
B、固定电话经营者向用户收取的安装费
C、建筑物平移
D、矿山穿孔
10、
根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（ ）。
A、电池
B、涂料
C、柴油
D、黄酒
11、
根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
B、纳税人委托加工应税消费品的，为交付加工费的当天
C、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
D、纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天
12、
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（ ）。
A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C、不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定
D、股息所得，按照分配股息的企业所在地确定
13、
根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（ ）。
A、中央空调
B、电梯
C、暖气设备
D、给水排水管道
14、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。
A、汽缸容量为200毫升的摩托车
B、组合烟花
C、燃料电池
D、未经涂饰的素板
15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有（ ）。
A、询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B、责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料
C、到车站、码头检查纳税人托运应纳税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料
D、到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物
三 、判断题 （ ）
1、
法人的权利能力自法人成立时产生，至法人终止时消灭。（ ）
对
错
2、
已满16周岁但不满18周岁的未成年人犯罪，负刑事责任，但可以从轻或者减轻处罚。（ ）
对
错
3、
会计法律制度，是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。（ ）
对
错
4、
对于空头支票，付款人应拒绝付款。（ ）
对
错
5、
劳动合同必须采用书面形式，只有非全日制用工可以采取口头形式。（ ）
对
错
6、
王某取得了工资、薪金所得，王某是相关个人所得税纳税义务人，其所在单位是扣缴义务人。（ ）
对
错
7、
税法规定的起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后剩余的部分计征税款。（ ）
对
错
8、
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。（ ）
对
错
9、
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。（ ）
对
错
10、
房地产开发企业建造的商品房，尚未使用待售的，不征收房产税。（ ）
对
错
四 、不定项选择题 （ ）
1、
2018年1月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为50万元的商业汇票，付款人为丙公司。1月20日，丁公司作为保证人在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。
1月25日，乙公司将该汇票背书转让给戊公司，但未记载背书日期。2月13日，戊公司向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有30万元为由拒绝承兑，戊公司欲行使追索权。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.下列各项中，属于该汇票被保证人的是（ ）。
A、甲公司
B、乙公司
C、丙公司
D、戊公司
2.关于乙公司未记载背书日期行为效力的下列表述中，正确的是（ ）。
A、该背书无效
B、该背书有效
C、该票据无效
D、视为到期日前背书
3.下列票据当事人中，戊公司可以向其行使追索权的是（ ）。
A、甲公司
B、乙公司
C、丙公司
D、丁公司
4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间是（ ）。
A、2018年3月19日
B、2018年7月19日
C、2018年5月13日
D、2018年8月13日
2、
甲化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2018年3月份发生下列业务：
（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档护肤品5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档护肤品运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。
（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。
（3）领用委托加工收回的高档护肤品2吨，用于生产普通护肤品，生产的护肤品于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。
（4）领用委托加工收回的高档护肤品3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。
已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；乙公司按规定履行了代收代缴义务；取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；高档化妆品适用消费税税率为15%，交通运输服务适用的增值税税率为11%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.有关乙公司受托加工高档护肤品应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。
A、（40+8+2）×15%
B、（40+8+2）÷（1-15%）×15%
C、（40+8）×15%
D、（40+8）÷（1-15%）×15%
2.乙公司受托加工高档护肤品应当计算的增值税销项税额为（ ）万元。
A、0
B、1.36
C、20.57
D、21.93
3.有关甲公司本月增值税的计算，下列计算列式中，正确的是（ ）。
A、可以抵扣的进项税额=1.36+（2+8）×11%+3
B、可以抵扣的进项税额=22+1.36+（2+8）×11%+3
C、应当计算的销项税额﹦110×17%+（550+20）÷（1+17%）×17%
D、应当计算的销项税额﹦110×17%+550÷（1+17%）×17%
4.有关甲公司本月销售普通护肤品和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是（ ）。
A、销售普通护肤品取得的不含税销售收入110万元，应全额列入本月消费税的计税销售额
B、销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应全额列入本月消费税的计税销售额
C、本月生产领用的5吨高档护肤品，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除
D、本月生产领用的5吨高档护肤品，在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除
3、
中国公民王先生是甲股份有限公司（非上市公司）的股东，2017年11月收入情况如下：
（1）取得甲公司为其购买的价值120万元的小轿车一辆，该车所有权登记在王先生名下；
（2）取得其月初购入的A上市公司股票红利0.2万元（该股票于本月28日转让）；
（3）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元；
（4）将其长篇小说出版，取得稿酬20万元，同时将该小说在报刊上连载，本月取得连载收入2万元；
（5）购买福利彩票中奖5万元，发生领奖支出0.5万元，将其中3万元直接捐赠给某大学图书馆。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.有关王先生取得甲公司为其购买的小轿车，下列说法正确的是（ ）。
A、无需计算缴纳个人所得税
B、应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
C、应按“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税
D、应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税
2.有关王先生取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法正确的是（ ）。
A、王先生取得的上市公司股利免征个人所得税
B、王先生取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
C、王先生取得的上市公司股票转让收入不征收个人所得税
D、王先生取得的上市公司股票转让收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税
3.有关王先生取得的稿酬和连载收入，下列说法正确的是（ ）。
A、王先生取得的稿酬应与连载收入合并为一次，按“稿酬所得”项目计征个人所得税
B、王先生取得的稿酬应单独作为一次稿酬所得，计算缴纳个人所得税
C、王先生应以一个月内取得的连载收入作为一次，计算缴纳个人所得税
D、王先生应将连载完成后取得的全部稿酬合并作为一次，计算缴纳个人所得税
4.有关王先生取得福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税，下列计算正确的是（ ）。
A、（5-3-0.5）×20%=0.3（万元）
B、（5-0.5）×20%=0.9（万元）
C、（5-3）×20%=0.4（万元）
D、5×20%=1（万元）
