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模考试卷（一）
一 、单项选择题 （ ）
1、正确答案： C
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选项ABD：属于绝对事件。
2、正确答案： B
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选项B：属于诉讼时效中断事由。
3、正确答案： C
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会计人员进行会计工作交接时，移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
4、正确答案： A
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5、正确答案： C
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单位的法定代表人发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
6、正确答案： D
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（1）出票日期必须使用中文大写；（2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”。
7、正确答案： C
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支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。
8、正确答案： D
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商业汇票的持票人对出票人的追索权，消灭时效期间为2年，自票据到期日（2018年内3月5日）起算。
9、正确答案： C
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税收法律关系的内容，是指主体所享受的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
10、正确答案： C
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将飞机、车辆等有形动产的广告位出租，按照经营租赁服务缴纳增值税。
11、正确答案： C
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将购进的货物用于集体福利或个人消费，不需要视同销售。
12、正确答案： C
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选项AB：属于非营业活动，不缴纳增值税；选项CD：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务，不缴纳增值税，但境内单位或者个人向境外单位或者个人销售在境内发生的服务属于境内服务，需要缴纳增值税。
13、正确答案： A
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（1）选项A：体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税；（2）选项B：应按高档化妆品税目征收消费税；（3）选项C：按照实木地板税目征收消费税；（4）选项D：应按“鞭炮、焰火”税目征收消费税。
14、正确答案： D
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依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税义务人。
15、正确答案： A
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应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。所以正确答案为A选项。
16、正确答案： A
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产权出典的，承典人为房产税的纳税人。
17、正确答案： B
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城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，与建筑面积、容积率无关。
18、正确答案： B
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契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象；土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。在本题中：（1）选项AD均属租赁行为，不发生土地、房屋权属转移；（2）选项C：抵押时房屋权属不发生变动，如果乙公司无力清偿银行欠款，银行实现其抵押权（即将乙公司的房屋用于抵债）时，房屋权属发生变动，承受方应缴纳契税。
19、正确答案： C
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选项C：企业之间交换房屋，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税（仍属于征税范围，只是可以依法获得免征优惠）。
20、正确答案： A
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签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
21、正确答案： B
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（1）选项A：应当由受赠方缴纳车辆购置税；（2）选项B：属于“购买并自用”，甲汽车专卖店应当就该辆小汽车缴纳车辆购置税；（3）选项C：应当由购买方缴纳车辆购置税；（4）选项D：购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行确定纳税人、缴纳车辆购置税。
22、正确答案： D
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选项D：普通税率适用于原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。
23、正确答案： C
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职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。
24、正确答案： C
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（1）选项ABC：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；（2）选项D：试用期属于劳动合同的约定条款，当事人可以不约定试用期。
二 、多项选择题 （ ）
1、正确答案： A,B,C
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（1）选项A：属于营利法人；（2）选项BC：属于非营利法人；（3）选项D：属于非法人组织。
2、正确答案： B,C
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选项AD：最低保管期限为30年。
3、正确答案： A,B,C,D
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国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织办理会计事务必须依照《会计法》办理。
4、正确答案： A,B,C,D
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5、正确答案： A,B,D
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签发支票时必须记载的事项有：（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额（选项A）；（4）付款人名称（选项D）；（5）出票日期（选项B）；（6）出票人签章。
6、正确答案： A,B,C,D
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7、正确答案： A,D
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在劳动合同终止的情形中，只要涉及不留用、不营业，用人单位就需要支付经济补偿金；反之，则不用。
8、正确答案： A,B,C,D
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税收法律关系主体包括法人、自然人和其他组织，也包括在中国境内有所得来源的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等。
9、正确答案： A,B,C,D
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10、正确答案： C,D
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11、正确答案： A,C,D
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选项B：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。
12、正确答案： A,B,D
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选项C：不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定所得来源地。
13、正确答案： A,B,C,D
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凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
14、正确答案： B,C,D
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选项A不属于消费税的征税范围。
15、正确答案： A,B,C,D
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三 、判断题 （ ）
1、正确答案： 对
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2、正确答案： 错
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已满16周岁但不满18周岁的未成年人犯罪，负刑事责任，但应当从轻或者减轻处罚。
3、正确答案： 错
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会计法律制度，是指国家权力机关制定的关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称；会计职业道德，是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。
4、正确答案： 对
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5、正确答案： 对
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6、正确答案： 对
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纳税义务人：依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织；扣缴义务人：税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位。
7、正确答案： 错
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题干所述对象为“免征额”。起征点是征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其“全部数额”征税。
8、正确答案： 对
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9、正确答案： 错
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个人独资企业、合伙企业不属于我国企业所得税的纳税人。
10、正确答案： 对
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四 、不定项选择题 （ ）
1 （1）、正确答案： A
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未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，丙公司并未承兑票据，应以出票人甲公司为被保证人。
（2）、正确答案： B,D
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背书由背书人签章并记载背书日期；背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书（背书有效）。
（3）、正确答案： A,B,D
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持票人可以向票据的出票人（甲公司）、背书人（乙公司）、承兑人和保证人（丁公司）中的任何一人、数人或者全体行使追索权。在本题中，丙公司并未承兑票据，并非承兑人，只是票面上记载的付款人，不是票据债务人，不承担票据责任，戊公司无权向丙公司追索。
（4）、正确答案： D
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商业汇票中，持票人对出票人、承兑人以外前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日（2018年2月13日）起6个月内行使。
2 （1）、正确答案： D
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（1）委托加工的应税消费品按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税（本题受托方乙公司无同类消费品），没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。（2）高档化妆品从价定率征收消费税，委托加工环节的组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）。
（2）、正确答案： B
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乙公司提供的是加工劳务，就其收取的不含税加工费缴纳增值税，因此，乙公司受托加工高档护肤品应当计算的增值税销项税额=8×17%=1.36（万元）。
（3）、正确答案： B,C
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（1）选项AB：上期留抵的增值税可以在本期继续抵扣；在本题中，甲公司月初22万元的留抵税额应当考虑进来。（2）选项CD：含税收入550万元应当进行价税分离后，计算销项税额；包装费属于价外费用，应进行价税分离后并入销售额，计算销项税额。
（4）、正确答案： D
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（1）选项A：普通护肤品不属于应税消费品，销售普通护肤品无需缴纳消费税；（2）选项B：550万元和20万元均为含税收入，应价税分离后以不含增值税金额（而非全部金额）作为销售额；（3）选项CD：委托加工收回的高档护肤品，用于连续生产高档化妆品的（3吨），其对应的委托加工环节已纳消费税税款准予从高档化妆品消费税应纳税额中扣除。因此，甲公司本月应自行申报缴纳的消费税﹦（550+20）÷（1+17%）×15%-（40+8）÷（1-15%）×15%×3/5﹦67.99（万元）。
3 （1）、正确答案： D
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（1）本题属于企业为投资者购买财产，并将所有权登记在投资者名下；（2）由于甲公司是股份有限公司，王先生是甲公司的投资者，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；（3）如果王先生属于个人投资者及其家庭成员以外的其他人员，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；（4）如果将“甲股份有限公司”改为“甲个人独资企业”，则甲个人独资企业为投资者王先生购买汽车并登记于王先生名下，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。
（2）、正确答案： B,C
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（1）选项AB：对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；（2）选项CD：对境内上市公司股票（非限售股）转让所得，暂不征收个人所得税。
（3）、正确答案： B,D
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（1）选项AB：同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，连载作为一次，出版作为另一次；（2）选项CD：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
（4）、正确答案： D
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（1）直接捐赠不得在个人所得税税前扣除；（2）“偶然所得”项目以每次收入额全额（不得扣除领奖支出）作为应纳税所得额。
